6.下列各項中,除另有規(guī)定外,可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物
D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
7.下列關(guān)于繳納消費稅適用計稅依據(jù)的表述中,正確的有( )。
A.委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)首先以受托方同類消費品銷售價格作為計稅依據(jù)
B.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品最高售價作為計稅依據(jù)
C.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費品最高售價作為計稅依據(jù)
D.換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品平均價格作為計稅依據(jù)
8.下列出口業(yè)務(wù)中,消費稅實行出口免稅但不退稅政策的有( )。
A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)高檔化妝品
B.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)后直接出口的實木地板
C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車
D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車
9.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有( )。
A.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間是實際收到銷售款當(dāng)天
B.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式銷售小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售高檔化妝品,合同規(guī)定收款日為4月10日,實際收到貨款為6月8日,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為4月10日
10.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中,正確的有( )。
A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,應(yīng)在納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,于應(yīng)稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
6.
【答案】CD
【解析】選項AB:均屬于免稅但不予退稅的項目。
7.
【答案】AB
【解析】選項C:用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費品平均價格作為計稅依據(jù);選項D:換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)。
8.
【答案】ACD
【解析】有出口經(jīng)營權(quán)的“生產(chǎn)企業(yè)”自營出口或“生產(chǎn)企業(yè)”委托外貿(mào)企業(yè)代理出口“自產(chǎn)”的應(yīng)稅消費品,依據(jù)其實際出口數(shù)量免征消費稅,不予辦理退還消費稅。
9.
【答案】BD
【解析】選項A:采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品,消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;選項C:采用預(yù)收貨款方式結(jié)算,其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
10.
【答案】BD
【解析】納稅人(批發(fā)卷煙的納稅人除外)的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市),但在同一省(自治區(qū)、直轄市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,經(jīng)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,故選項A錯誤。委托加工的應(yīng)稅消費品,除委托個人加工外,由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳代收代繳的消費稅稅款,故選項C錯誤。
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