16.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年9月受讓一宗土地使用權，支付土地價款3000萬元(不含增值稅，下同)，繳納契稅90萬元。12月將該土地使用權的70%用于開發(fā)建造商品房，次年3月商品房竣工驗收后，將其中90%對外銷售，取得銷售收入8000萬元，剩余部分待售。開發(fā)銷售期間發(fā)生前期工程費200萬元，建筑安裝工程費1600萬元，基礎設施費300萬元，公共配套設施費400萬元;管理費用460萬元，銷售費用240萬元，財務費用370萬元(不能提供金融機構貸款證明)。已知：當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，則該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)萬元。

　　A.419.67

　　B.450.86

　　C.467

　　D.963

2020年注冊會計師備考通關秘籍 點擊下載>> 

　　17.2017年12月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊未經(jīng)開發(fā)的土地，取得不含稅轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時支付相關稅費40萬元，轉讓該土地時支付相關稅費35萬元(不含增值稅)。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓土地使用權應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.73.5

　　B.150

　　C.157.5

　　D.300

　　18.A公司2018年3月接受捐贈小汽車10輛自用，經(jīng)稅務機關審核，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%。則A公司應繳納車輛購置稅(　　)元。

　　A.86400

　　B.80000

　　C.93919.14

　　D.100000

　　19.某旅游公司2017年擁有插電式混合動力汽車40輛，節(jié)約能源汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛。2017年該旅游公司應繳納車船稅(　　)元。

　　A.900

　　B.3000

　　C.12900

　　D.25800

　　20.下列憑證中，屬于免納印花稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)與會計師事務所簽訂的會計咨詢合同

　　B.企業(yè)之間簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

　　C.個人與保險公司簽訂的人身保險合同

　　D.公租房的經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=(3000+90)×70%×90%=1946.7(萬元)

　　可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=(200+1600+300+400)×90%=2250(萬元)

　　可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1946.7+2250)×10%=419.67(萬元)。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】扣除項目金額=1200+40+35=1275(萬元);增值額=1800-1275=525(萬元);增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值額未超過扣除項目金額的50%，適用稅率為30%;應繳納土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人受贈使用應稅車輛的，以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅。A公司應繳納的車輛購置稅=100000×10×10%=100000(元)。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】插電式混合動力汽車免征車船稅，節(jié)約能源汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2017年應繳納車船稅=3×600×50%=900(元)。

　　20.

　　【答案】D

　　【解析】公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅。

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓營免費領?。?/strong>