9月23日，注會(huì)延考稅法第一場(chǎng)考試已經(jīng)結(jié)束，職上網(wǎng)為您整理了2022年9月23日CPA注會(huì)延考稅法第一場(chǎng)考試真題及答案（考生回憶版），供同學(xué)們交流參考。

　　一、客觀題：

　　1.企業(yè)重組（特殊性處理,有股權(quán)，也有非股權(quán))

　　2.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠(省級(jí))

　　3.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　4.車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　6.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法（利潤(rùn)分割法)

　　7.納稅抵押（可以抵押的財(cái)產(chǎn)范圍)

　　8.城鎮(zhèn)土地的容積率

　　9.資源稅的進(jìn)口不征出口不退

　　10.企業(yè)所得稅

　　二、計(jì)算問(wèn)答題：

　　1.2道消費(fèi)稅（一道木地板，一道白酒加葡萄酒，①消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（委托加工環(huán)節(jié))②委托加工環(huán)節(jié)的納稅人(稅務(wù)機(jī)關(guān)向誰(shuí)追激)③未履行代收代激義務(wù)的行政處罰④消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(白酒;價(jià)外費(fèi)用)⑤外購(gòu)葡萄酒已納消費(fèi)稅的扣除）

　　2.個(gè)人所得稅（工資薪金收入，稿酬所得、獨(dú)立董事的應(yīng)納稅額計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，獲得省級(jí)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)）

　　3.消費(fèi)稅（委托加工未代收代繳金額，找誰(shuí)追繳，懲罰，白酒，品牌使用費(fèi)，押金，進(jìn)口葡萄酒，用于連續(xù)生產(chǎn)后銷售）

　　4.國(guó)際稅收（國(guó)際稅收，像境外公司支付使用權(quán)費(fèi)，應(yīng)代扣企業(yè)所得稅，增值稅）

　　三、綜合題：

　　1.增值稅與消費(fèi)稅結(jié)合（考兩個(gè)企業(yè)，涉及金銀首飾的抵賬的問(wèn)題，接收方接受后因保管不善丟失40%，這個(gè)題目跟以往不同的是給了八項(xiàng)業(yè)務(wù)有甲方和乙方兩個(gè)角度提問(wèn)，甲方主要是以增值稅展開(kāi)，乙方以消費(fèi)稅展開(kāi) 題目沒(méi)有按照每個(gè)業(yè)務(wù)類型去問(wèn)而是甲方 乙方繳納的增值稅 消費(fèi)稅 城建稅等）

　　2.企業(yè)所得稅（①企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目（主播帶貨傭金)②企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠(綜合利用資源)③會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)整④車船稅的計(jì)算）

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