快速查題-注冊會計師試題

位于縣城的某商貿(mào)公司2015年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2012年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（?。?/span>

?關于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是（?。?/span>

下列項目中，免征土地增值稅的是( ? )。

下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( ? ?)。

張某因工作調(diào)動于2014年8月將一套80平方米的唯一家庭住房出售，售價100萬元。該住房于2008年3月以60萬元的價格購入。下列各項關于該房屋出售行為稅務處理的表述中，正確的有( ? ?)。

下列情況中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

2015年4月，某商場建成開業(yè)，其房產(chǎn)包括地面三層商場及地下一層（地下商場與地上商場相連），地面商場原值3000萬元，地下商場原值800萬元。該商場還有一座獨立的地下倉庫，原價600萬元。該商場所在省財政和地方稅務部門確定的地下建筑物的房產(chǎn)原價折算比例為70%，省人民政府確定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該商場以上建筑物2015年4月至12月應繳納房產(chǎn)稅( ? ?)萬元。

土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在（?。┒悇諜C關申報納稅。

地處縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2012年3月對一處已竣工的房地產(chǎn)開發(fā)項目進行驗收，可售建筑面積共計25000平方米。該項目的開發(fā)和銷售情況如下：

（1）該公司取得土地使用權應支付的土地出讓金為8000萬元，政府減征了10%，該公司按規(guī)定繳納了契稅。

（2）該公司為該項目發(fā)生的開發(fā)成本為12000萬元。

（3）該項目發(fā)生開發(fā)費用600萬元，其中利息支出150萬元，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤。

（4）4月銷售20000平方米的房屋，共計取得收入40000萬元。

（5）將5000平方米的房屋出租給他人使用（產(chǎn)權未發(fā)生轉(zhuǎn)移），月租金為45萬元，租期為8個月。

（6）2012年8月稅務機關要求該房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算。

（其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，計算土地增值稅時開發(fā)費用的扣除比例為10%。）

根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。

（1）簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。

（2）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額。

（3）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)成本。

（4）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用。

（5）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅金及附加。

（6）計算該公司應繳納的土地增值稅。

以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓存量房，計算其土地增值稅增值額時均能扣除的項目是( ? ?)。