A. 財務(wù)顧問未履行報告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施

　　B. 上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標的公司2015年盈利預(yù)測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標的公司2015年實際盈利為4000萬元，證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函

　　C. 重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴重誤導(dǎo)投資者的，則證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施

　　D. 上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，2015年盈利預(yù)測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉

　　【答案】D

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　　【考點】

　　上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理;

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)具體分析如下：

　　BD兩項，第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所、財務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機構(gòu)、估值機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉;實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。

　　A項，第58條第1款規(guī)定，為重大資產(chǎn)重組出具財務(wù)顧問報告、審計報告、法律意見、資產(chǎn)評估報告、估值報告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，或者未依法履行報告和公告義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報告、認定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施;情節(jié)嚴重的，依照《證券法》第二百二十六條予以處罰。

　　C項，第54條規(guī)定，上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照本辦法規(guī)定報送重大資產(chǎn)重組有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，依照《證券法》第一百九十三條予以處罰;情節(jié)嚴重的，可以責(zé)令暫停或者終止重組活動，并可以對有關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入的措施;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　12. 受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定(　　)承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。

　　A. 中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司

　　B. 中國證券投資者保護基金

　　C. 中國證券金融服務(wù)股份有限公司

　　D. 監(jiān)管評級不低于AA的證券公司

　　【答案】A

　　【考點】

　　債券持有人權(quán)益保護;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第五十五條第(三)項(即擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容)變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。

　　13. 2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因訴訟須承擔(dān)的金額也無法準確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間(含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元)，且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤表中確認的營業(yè)外支出金額為(　　)萬元。

　　A. 95

　　B. 93

　　C. 90

　　D. 100

　　【答案】B

　　【考點】

　　預(yù)計負債的計量;

　　【解析】

　　對于連續(xù)等概率的估計值，預(yù)計負債的最佳估計值應(yīng)當(dāng)取其中間值即95萬元，其中訴訟費計入管理費用，剩余賠償金額93萬元應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。

　　14. 某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權(quán)比率是(　　)。

　　A. 0.2

　　B. 0.25

　　C. 0.8

　　D. 0.22

　　【答案】B

　　【考點】

　　財務(wù)比率的計算;

　　【解析】

　　產(chǎn)權(quán)比率的計算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益。產(chǎn)權(quán)比率表明每1元股東權(quán)益借入的債務(wù)額。產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷股東權(quán)益=2÷(10-2)=0.25。

　　15. 甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是(　　)。

　　A. 丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%

　　B. 乙證券公司，甲公司持有其10%

　　C. 丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東

　　D. 戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

　　【答案】A

　　【考點】

　　主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形;

　　【解析】

　　《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]3號)第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一;②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一;③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一;④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。

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