甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元,2012年,甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下:
?。?/span>1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。
?。?/span>2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。
(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元,年利率為7%,金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
?。?/span>4)營業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元。
?。?/span>5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支職工福利費105萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元并取得《工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費支出20萬元。
已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題
(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
?。?/span>2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
?。?/span>4)計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
?。?/span>5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
?。?/span>6)計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
?。?/span>7)計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。