題目

計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算該企業(yè)2015年應納的企業(yè)所得稅。

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1)①將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈給社科院,企業(yè)所得稅應視同銷售,確認視同銷售收入100萬元,應確認視同銷售成本80萬元,視同銷售業(yè)務應調(diào)增應納稅所得額=100-80=20(萬元)。
②年度利潤總額=5000+1500-3000-1000-300-260-1200-800-120+1000=820(萬元),公益性捐贈支出稅前扣除限額=820×12%=98.4(萬元),實際捐贈97萬元,未超過稅前扣除限額,準予全額稅前扣除,無需納稅調(diào)整。則業(yè)務(1)整體應調(diào)增應納稅所得額20萬元。
③視同銷售收入100萬元,應計入企業(yè)當年銷售營業(yè)收入,作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額的計算基數(shù)。

多做幾道

A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定?說明理由。

符合專業(yè)條件的供應商僅為5家,是否應予以廢標?說明理由。

甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定?說明理由。

賈某發(fā)明作為治療疾病用的治療儀是否屬于不授予專利權的項目?并說明理由。

在該治療儀已在學術會議上作了發(fā)表的情況下再去申請專利,為何仍具有新穎性?

國務院專利行政部門沒有采納甲研究所的意見是否正確?并說明理由。

該治療儀專利保護期限可到何時為止?說明理由。

A企業(yè)和B高校的行為是否構成侵犯賈某的專利權?分別說明理由。

計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額;

計算該企業(yè)2015年應納的企業(yè)所得稅。

?指出該企業(yè)財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處?并分別說明理由。

計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或者退回的稅款。

計算該企業(yè)境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅;

計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額。

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