北京市某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生經濟業(yè)務如下：
(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8. 5萬元，取得運輸業(yè)專用發(fā)票注明的運費2萬元;
(2)接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;
(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;
(4)接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。
(5)銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金 1. 17萬元;
(6)采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為8. 19萬元，舊產品作價2萬元;
(7)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元。
已知：該企業(yè)取得運輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證;購進和銷售產品適用的增值稅稅率為17%。
要求：計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。
(1)進項稅額=8.5+2×11%+17+1.02 +5×6%=27.04(萬元)
(2)銷項稅額=200×17%+1.17÷(1+17%)×17%+8.19÷(1+17%)×17%=35.36(萬元)
(3)進項稅轉出=8×17% =1.36(萬元)
(4)應納增值稅稅額=35.36-27.04+ 1.36 = 9.68(萬元)
多做幾道
A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定？說明理由。
符合專業(yè)條件的供應商僅為5家，是否應予以廢標？說明理由。
甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定？說明理由。
賈某發(fā)明作為治療疾病用的治療儀是否屬于不授予專利權的項目？并說明理由。
在該治療儀已在學術會議上作了發(fā)表的情況下再去申請專利，為何仍具有新穎性？
國務院專利行政部門沒有采納甲研究所的意見是否正確？并說明理由。
該治療儀專利保護期限可到何時為止？說明理由。
A企業(yè)和B高校的行為是否構成侵犯賈某的專利權？分別說明理由。
計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額；
計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額；
計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額；
計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額；
計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額；
計算該企業(yè)2015年應納的企業(yè)所得稅。
?指出該企業(yè)財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處？并分別說明理由。
計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或者退回的稅款。
計算該企業(yè)境內所得應納企業(yè)所得稅；
計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額。
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