快速查題-稅務(wù)師試題

某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，替旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。

新興化妝品廠委托江南化妝品廠加工一批化妝品，新興化妝品廠提供的原材料成本為60000元，江南化妝品廠收取不含增值稅加工費8000元，不含增值稅輔料費2000元。要求：計算委托加工環(huán)節(jié)涉及的增值稅和消費稅，并進行如下賬務(wù)處理情況一、新興化妝品廠收回化妝品后直接對外銷售（售價不高于受托方的計稅價格）情況二、收回的化妝品以不含稅價20萬元售出

某增值稅一般納稅人2016年6月新建倉庫項目,9月發(fā)生非正常損失，其購進材料未到期的待抵扣進項稅額為85000元，則在9月相關(guān)賬務(wù)處理：

某企業(yè)以不含稅價10000元的自產(chǎn)貨物換取同等價值的原材料，貨物和原材料的增值稅稅率均為17%。假如滿足確認收入的條件，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

某納稅人（非自然人）為北京西城區(qū)納稅人，2016年6月30日轉(zhuǎn)讓其2013年自己建造的廠房一間，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，廠房也在北京市西城區(qū)。納稅人2013年建造廠房的成本為700萬元。如果該納稅人為增值稅一般納稅人，納稅人對該筆業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法，應(yīng)如何在不動產(chǎn)所在地地稅機關(guān)計算預繳稅額，如何在機構(gòu)所在地申報納稅？（假設(shè)納稅人其他業(yè)務(wù)6月的應(yīng)納增值稅額為70萬元）

A企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物1000個，普通發(fā)票上注明單價為每個10元，款項尚未收到。企業(yè)應(yīng)如何進行會計處理？

2016年6月，某增值稅一般納稅人為其已經(jīng)使用了20年的辦公樓（賬面原值為1000萬元）進行裝飾修繕，將一批原采購生產(chǎn)用材料改變用途用于裝飾工程，該批材料在購進時已取得增值稅專用發(fā)票,票面注明價款為600萬元、增值稅額102萬元，企業(yè)已經(jīng)認證并進行了進項稅額抵扣。本次裝飾工程支付設(shè)計費用，取得設(shè)計單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅額0.6萬元。支付施工單位建筑服務(wù)費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅額22萬元?？铐椌阎Ц?。

（2009年，6分）增值稅一般納稅人丟失外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票，有下列三種情況：1.同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；2.只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)：3.只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。問題：針對上述三種情況，如何處理才能符合增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定。

（2008年簡答題6分，修改）甲企業(yè)是制造摩托車的內(nèi)資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一家摩托車經(jīng)營公司。雙方協(xié)定，甲企業(yè)不投資現(xiàn)金，而以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。請根據(jù)該業(yè)務(wù)回答下列問題。1.關(guān)于甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的增值稅和消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（?。?。A.應(yīng)按當月該品牌摩托車的平均銷售價格確定銷售額，作為增值稅的計稅依據(jù)B.應(yīng)按當月該品牌摩托車的最高銷售價格確定銷售額，作為增值稅的計稅依據(jù)C.應(yīng)按當月該品牌摩托車的平均銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)D.應(yīng)按當月該品牌摩托車的最高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)2.關(guān)于甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅，說法正確的是（?。?。A.企業(yè)應(yīng)分解為按公允價格銷售該品牌摩托車和投資兩筆業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理B.企業(yè)應(yīng)按當月該品牌摩托車的平均銷售價格確認收入，并確認相應(yīng)的銷售成本，以收入減去成本及相關(guān)的稅金及附加后確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)應(yīng)按當月該品牌摩托車的最高銷售價格確認收入，并確認相應(yīng)的銷售成本，以收入減去成本及相關(guān)的稅金及附加后確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

甲公司為一家生產(chǎn)電視的企業(yè)，共有職工200名。2016年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為2000元的液晶電視和外購的每臺不含稅價格為1000元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號液晶電視的不含增值稅售價為每臺2800元；此外甲公司以銀行存款支付了購買電暖器的價款和增值稅款，并取得了普通發(fā)票。假定200名職工中有170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。企業(yè)應(yīng)如何進行財稅處理？