快速查題-稅務(wù)師試題

某市稽查局2017年3月對(duì)本市一企業(yè)2016年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠7月將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后又審核了“營業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租6300元，共計(jì)收入37800元，全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房下半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，已經(jīng)按規(guī)定貼了印花稅票。（提示：原有房產(chǎn)；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅）

（相關(guān)知識(shí)點(diǎn)根據(jù)最新規(guī)定已更改，該題可不看）2017年3月查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)2016年10月份將購進(jìn)的10000元甲材料用于建造辦公大樓，企業(yè)錯(cuò)誤地計(jì)入了生產(chǎn)成本，產(chǎn)品已經(jīng)完工入庫，但尚未銷售。該基建工程已于2017年1月完工，殘值率為5%，折舊年限50年。

2017年3月查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)2016年10月份將購進(jìn)的10000元甲材料用于建造辦公大樓，企業(yè)錯(cuò)誤地計(jì)入了生產(chǎn)成本，產(chǎn)品已經(jīng)完工入庫，但尚未銷售，工程尚未完工。

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2016年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年6月有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（?。?/p>

某稅務(wù)師事務(wù)所2016年3月審查2015年某企業(yè)的賬簿記錄,發(fā)現(xiàn)2015年12月份多轉(zhuǎn)材料成本差異40000元（借方超支數(shù)），而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2016年1月售出，該企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤。

某市稽查局2016年年底對(duì)本市一企業(yè)2016年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠7月1日起將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后又審核了“營業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租6300元，共計(jì)收入37800元，全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房下半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，已經(jīng)按規(guī)定貼了印花稅票。（提示：原有房產(chǎn)；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅）