快速查題-稅務(wù)師試題

不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中投資者擁有對(duì)被投資者權(quán)力的有（?。?。

判斷一項(xiàng)權(quán)利是否為實(shí)質(zhì)性權(quán)利通常不應(yīng)當(dāng)綜合考慮的因素有（?。?/span>

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為400萬(wàn)元。至2014年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%。則2014年合并利潤(rùn)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營(yíng)業(yè)成本為(　　)萬(wàn)元。

長(zhǎng)江公司擁有乙公司80%的股份，對(duì)乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?014年11月20日，乙公司向長(zhǎng)江公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，實(shí)際成本為260萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司將該批產(chǎn)品確認(rèn)為原材料，至2014年年末該批原材料尚未領(lǐng)用。2014年12月31日長(zhǎng)江公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消存貨的金額為(　　)萬(wàn)元。

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1 600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1 000萬(wàn)元。至2014年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2014年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

2013年12月31日，乙公司無(wú)形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從母公司甲公司購(gòu)入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2013年4月1日從甲公司購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)格為860萬(wàn)元。乙公司購(gòu)入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線法攤銷(xiāo)。甲公司該商標(biāo)權(quán)于2010年4月注冊(cè)，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，至出售日已累計(jì)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元。甲公司和乙公司對(duì)商標(biāo)權(quán)的攤銷(xiāo)均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中不正確的有（   ）。

20×7年12月25日，甲公司與乙公司（甲公司的子公司）簽訂設(shè)備銷(xiāo)售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（   ）萬(wàn)元。

20×7年12月25日，甲公司與乙公司（子公司）簽訂設(shè)備銷(xiāo)售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。則下列說(shuō)法正確的有（ ）。

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2014年7月1日，乙公司將其土地使用權(quán)銷(xiāo)售給丙公司，丙公司將其作為綠化用地使用，售價(jià)2 500萬(wàn)元，賬面價(jià)值1 300萬(wàn)元。丙公司購(gòu)入后按50年的期限、采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。甲公司在編制2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)減“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是(　　)萬(wàn)元。

甲公司持有B公司90%股份（系2014年以前取得），能夠控制B公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司與B公司2014年度有關(guān)資料如下：（1）2014年6月10日甲公司從B公司購(gòu)進(jìn)W商品200件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元，價(jià)款已支付。B公司W(wǎng)商品每件成本為1.6萬(wàn)元。2014年甲公司將上述W商品對(duì)外銷(xiāo)售150件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.2萬(wàn)元，年末結(jié)存W商品50件。2014年12月31日甲公司結(jié)存的W商品的可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元。（2）2014年7月1日，B公司出售一項(xiàng)專(zhuān)利給甲公司。該項(xiàng)專(zhuān)利在B公司的賬面價(jià)值為380萬(wàn)元，銷(xiāo)售給甲公司的售價(jià)為500萬(wàn)元。甲公司取得該專(zhuān)利后，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，按照直線法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限，攤銷(xiāo)方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。該專(zhuān)利攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用。2014年12月31日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)制權(quán)）未發(fā)生減值跡象。至2014年12月31日，甲公司尚未支付該筆專(zhuān)利款500萬(wàn)元。B公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。{TSE}{TS}根據(jù)資料（1），2014年12月31日合并報(bào)表中存貨列報(bào)金額為(　　)萬(wàn)元。