想要順利通過基金從業(yè)資格考試,就要堅持每天學習,不要三天打魚兩天曬網(wǎng),新東方職上網(wǎng)小編為各位考生整理了基金法律法規(guī)的知識點內(nèi)容,希望能夠幫助各位考生復習備考。
【內(nèi)容導航】:
基金運作信息披露2
【所屬章節(jié)】:
本知識點屬于《基金法律法規(guī)》第二十章-基金的信息披露
【知識點】基金運作信息披露
基金運作信息披露
二、 基金定期公告
(一)基金季度報告
基金管理人應(yīng)當在每個季度結(jié)束之日起15個工作日內(nèi),編制完成基金季度報告,并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上?;鸷贤Р蛔?個月的,基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。
(二)基金半年度報告
基金管理人應(yīng)當在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi),編制完成基金半年度報告,并將半年度報告正文登載在網(wǎng)站上,將半年度報告摘要登載在指定報刊上。
與年度報告相比,半年度報告的披露有以下特點:
1、 半年度報告不要求進行審計。
2、 半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標;而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。
3、 半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率,但無須披露過去5年的凈值增長率。
4、 半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。
5、 半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告。
6、 財務(wù)報表附注的披露。半年度財務(wù)報表附注重點披露比上年度財務(wù)會計報告更新的信息,并遵循重要性原則進行披露。
7、 重大事件揭示中,半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況,無須披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。
8、 半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明;而年度報告摘要的財務(wù)報表附注在說明報表項目部分時,則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。
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