?、?交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況
?、?交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況
Ⅲ.已公告的盈利預(yù)測(cè)或者利潤(rùn)預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況
?、?管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀
Ⅴ.收購資產(chǎn)減值測(cè)試情況
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A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】C
【考點(diǎn)】
獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)意見;
【解析】
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第38條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào),自年報(bào)披露之日起15日內(nèi),對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并予以公告:①交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況;②交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況;③已公告的盈利預(yù)測(cè)或者利潤(rùn)預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況;④管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀;⑤公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況;⑥與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。
22. 根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》,下列說法正確的有( )。
Ⅰ.已過發(fā)審會(huì)的企業(yè)更換保薦機(jī)構(gòu)的,需要重新履行申報(bào)程序
Ⅱ.審核過程中,簽字會(huì)計(jì)師被行政處罰導(dǎo)致執(zhí)業(yè)受限制的,在相關(guān)行政處罰實(shí)施完畢之前,不安排后續(xù)審核工作
?、?已過發(fā)審會(huì)后更換律師的,均須重新上會(huì)
?、?更換保薦代表人的,原簽字個(gè)人需出具承諾,對(duì)其原簽署的相關(guān)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任
?、?保薦機(jī)構(gòu)被行政處罰的,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】C
【考點(diǎn)】
在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理;
【解析】
根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》(2016年修訂)具體分析如下:
?、耥?xiàng),第1條規(guī)定,在審首發(fā)企業(yè),更換保薦機(jī)構(gòu)的,發(fā)行人、原保薦機(jī)構(gòu)及更換后的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)說明更換的原因。對(duì)于原保薦機(jī)構(gòu)因發(fā)行人不配合其履行保薦職責(zé)或認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行上市條件而主動(dòng)終止保薦協(xié)議,或者發(fā)行人非因保薦機(jī)構(gòu)被立案或執(zhí)業(yè)受限而主動(dòng)與保薦機(jī)構(gòu)終止保薦協(xié)議的,一律需要重新履行申報(bào)程序。不屬于上述情形的,更換后的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行完整的保薦工作程序,對(duì)原保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)情況進(jìn)行復(fù)核確認(rèn),重新出具保薦文件,并在保薦文件中對(duì)新出具的文件與原保薦機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容是否存在重大差異發(fā)表明確意見。即在審首發(fā)企業(yè),包括已過發(fā)審會(huì)的企業(yè),更換保薦機(jī)構(gòu)的,一律需要重新履行申報(bào)程序。
?、?、Ⅴ兩項(xiàng),第3條規(guī)定,審核過程中,保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的,保薦機(jī)構(gòu)及所涉中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見,但相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員在被立案調(diào)查階段已經(jīng)進(jìn)行過復(fù)核工作的除外。相關(guān)行政處罰或監(jiān)管措施導(dǎo)致保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或簽字保薦代表人、會(huì)計(jì)師、律師執(zhí)業(yè)受限制的,在相關(guān)行政處罰或監(jiān)管措施實(shí)施完畢之前,不安排后續(xù)審核工作。
Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng),第4條規(guī)定,在審首發(fā)企業(yè)更換保薦代表人、保薦機(jī)構(gòu)、律師、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,原簽字機(jī)構(gòu)和個(gè)人需出具承諾,對(duì)其原簽署的相關(guān)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
23. 根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》,發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)償債措施作出安排,并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括( )。
?、?部分償付及其安排
?、?全部?jī)敻洞胧┘捌鋵?shí)現(xiàn)期限
Ⅲ.由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排
?、?重組或者破產(chǎn)的安排
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】D
【考點(diǎn)】
后續(xù)償債措施;
【解析】
《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2015年修訂)第5.3.1條規(guī)定,發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)償債措施作出安排,并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施可以包括但不限于:①部分償付及其安排;②全部?jī)敻洞胧┘捌鋵?shí)現(xiàn)期限;③由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排;④重組或者破產(chǎn)的安排。
24. 根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào)),企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了( )的權(quán)利義務(wù),是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本,必須嚴(yán)格遵守。
?、?發(fā)行人
?、?發(fā)行人股東
?、?地方政府相關(guān)部門
?、?投資者
Ⅴ.中介機(jī)構(gòu)
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】D
【考點(diǎn)】
企業(yè)債券募集說明書;
【解析】
《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》(發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào))第1條規(guī)定,債券募集說明書規(guī)定了發(fā)行人及其股東或地方政府相關(guān)部門、投資者、中介機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù),是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本,必須嚴(yán)格遵守。相關(guān)企業(yè)和地方政府有關(guān)部門必須按照國(guó)家有關(guān)債券市場(chǎng)法律法規(guī),切實(shí)樹立責(zé)任意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、履約意識(shí)。
25. 下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述,正確的有( )。
?、?邊際貢獻(xiàn)的大小,與固定成本支出的多少無關(guān)
?、?邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力
Ⅲ.提高邊際貢獻(xiàn)率或者安全邊際,可以提高企業(yè)利潤(rùn)
Ⅳ.降低安全邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率,可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】C
【考點(diǎn)】
邊際貢獻(xiàn)和安全邊際;
【解析】
?、繇?xiàng),銷售息稅前利潤(rùn)率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率,安全邊際率或邊際貢獻(xiàn)率與銷售息稅前利潤(rùn)率同方向變動(dòng),降低安全邊際率會(huì)導(dǎo)致銷售息稅前利潤(rùn)率降低。
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