A. 300
B. 200
C. 950
D. 0
E. 400
【答案】B
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【考點】
多次交易分步形成非同一控制下的企業(yè)合并商譽的計算;
【解析】
追加投資后形成非同一控制下企業(yè)合并的合并成本=9400+3800=13200(萬元)(新增投資的公允價值+原投資在合并日的公允價值),被投資企業(yè)的可辨認資產(chǎn)公允價值為13000萬元,取得100%股權(quán),則商譽=13200-13000×100%=200(萬元)。
22. 保薦機構(gòu)及保薦代表人承擔保薦責任的時點是( )。
A. 自證券審核通過之日起
B. 自證券發(fā)行之日起
C. 自向證監(jiān)會提交保薦文件之日起
D. 自證券上市之日起
【答案】
C
【考點】
保薦機構(gòu)及保薦代表人承擔保薦責任的時點;
【解析】
《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第64條規(guī)定了監(jiān)管措施和法律責任,即自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起,保薦機構(gòu)及其保薦代表人承擔相應(yīng)的責任。
23. 主板上市公司非公開發(fā)行股票,下列事項中不屬于股東大會批準的是( )。
A. 前次募集資金使用的報告
B. 本次募集資金使用的可行性報告
C. 本次證券發(fā)行的方案
D. 本次聘請的中介機構(gòu)
【答案】
D
【考點】
股東大會批準事項;
【解析】
《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2008年修訂)第40條規(guī)定,上市公司申請發(fā)行證券,董事會應(yīng)當依法就下列事項作出決議,并提請股東大會批準:①本次證券發(fā)行的方案;②本次募集資金使用的可行性報告;③前次募集資金使用的報告;④其他必須明確的事項。
24. 可轉(zhuǎn)換公司債券,面值為100元,初始轉(zhuǎn)股價格為5元/股,當前市價為138.5元,二級市場股價為7元/股,若買入一手立即轉(zhuǎn)股,收益是____;該上市公司隨后年度分紅方案:每10股派發(fā)0.6元(含稅),若調(diào)整轉(zhuǎn)股價格,則調(diào)整為____。( )
A. 1.5,4.94
B. 15,4.94
C. 23.6,4.6
D. 150,4.6
【答案】
B
【考點】
可轉(zhuǎn)換公司債券的相關(guān)計算;
【解析】
債券面值100元,十張為一手。買入一手立即轉(zhuǎn)股,則收益=(100/5×7-138.5)×10=15(元)。每10股派現(xiàn)6元(含稅)即每股派現(xiàn)0.06元(含稅)。個人投資者的資本利得需繳納個人所得稅。法律規(guī)定為20%,目前減半征收(10%),即稅后每股派現(xiàn)0.06×90%=0.054(元)。若調(diào)整轉(zhuǎn)股價格,則調(diào)整為5-0.054=4.946(元)。
25. 甲公司為境外投資者,乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購25%股權(quán),要進行經(jīng)營者集中申報的是( )。
A. 2015年,甲公司全球營業(yè)收入30億美元,中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元;2015年,乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元
B. 2015年,甲公司全球營業(yè)收入30億美元,中國境內(nèi)營業(yè)收入10億元;2015年,乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元
C. 2015年,甲公司全球營業(yè)收入3億美元,中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元;2015年,乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元
D. 2015年,甲公司全球營業(yè)收入30億美元,中國境內(nèi)營業(yè)收入5000萬元;2015年,乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元
【答案】
A
【考點】
經(jīng)營者集中申報;
【解析】
《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)營者集中申報標準的規(guī)定》(國務(wù)院令[2008]第529號)第3條規(guī)定,經(jīng)營者集中達到下列標準之一的,經(jīng)營者應(yīng)當事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報,未申報的不得實施集中:①參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;②參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。營業(yè)額的計算,應(yīng)當考慮銀行、保險、證券、期貨等特殊行業(yè)、領(lǐng)域的實際情況,具體辦法由國務(wù)院商務(wù)主管部門會同國務(wù)院有關(guān)部門制定。
根據(jù)①情形,B項,乙公司上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額不足4億元人民幣。D項,甲公司上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額不足4億元人民幣。所以BD兩項不符合,不進行經(jīng)營者集中申報。
根據(jù)②情形,C項,甲乙兩公司上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計不足20億元人民幣,不符合。
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