通達(dá)汽車股份有限公司（以下簡稱通達(dá)公司）2014年接受注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)以下事項(xiàng)的稅務(wù)處理提出質(zhì)疑 。（1）2014年通達(dá)公司向宣威4S店銷售小汽車50輛，由于4S店購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價(jià)3%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額未在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖，通達(dá)公司按照折扣后的銷售額確定增值稅銷項(xiàng)稅額；向科達(dá)汽車4S店銷售小汽車20輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，科達(dá)汽車4S店及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣，通達(dá)公司按照折扣后的銷售額確定增值稅銷項(xiàng)稅額 。（2）2014年通達(dá)公司采用"以舊換新"方式銷售新型節(jié)能小汽車，消費(fèi)者在購買新型節(jié)能小汽車時(shí)可以以以往購買通達(dá)公司其他型號(hào)的小汽車折抵部分價(jià)款 。通達(dá)公司以收到的扣除折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額 。（3）通達(dá)公司于2014年購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票 。通達(dá)公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該設(shè)備相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣 。（4）2014年通達(dá)公司以30輛小汽車向金達(dá)公司等價(jià)換取原材料，雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中由于金達(dá)公司推遲時(shí)間交貨，通達(dá)公司收取對(duì)方違約金1萬元 。由于是等價(jià)交換，通達(dá)公司未考慮增值稅的影響，對(duì)于違約金收入，也不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額 。（5）為了實(shí)現(xiàn)各自的銷售額目標(biāo)，2014年通達(dá)公司與同城的另一家醫(yī)療器械銷售公司達(dá)成協(xié)議，雙方同時(shí)向?qū)Ψ介_出金額相同的大額增值稅專用發(fā)票，但無真實(shí)購銷交易 。通達(dá)公司認(rèn)為，自己開出的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額與從對(duì)方取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額相等，因此不存在納稅和其他問題 。（6）通達(dá)公司與主要原材料供應(yīng)商簽訂了長期采購合同 。合同約定，雙方于每半年確定一次原材料的供貨價(jià)格；每半年末，供應(yīng)商根據(jù)通達(dá)公司上（下）半年實(shí)際采購原材料的金額向其返還3%的貨款 。通達(dá)公司在收到貨款時(shí)，未沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)分析通達(dá)公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并簡要說明理由 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。