A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月25日采用預(yù)收款方式銷售一批商品給外地的小規(guī)模納稅人B企業(yè)，當天收到預(yù)收款10000元，合同約定，銷售的商品含稅價款為117000元，貨物于9月30日發(fā)出 。B企業(yè)要求在支付預(yù)付款時開具全額增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)表示不同意，只開具了收款收據(jù)；A企業(yè)按協(xié)議于9月30日發(fā)出貨物，B企業(yè)于發(fā)出貨物當天支付了剩余貨款，當日A企業(yè)以開具專用發(fā)票的會計人員有事請假為由拒絕開具增值稅專用發(fā)票，只為其開具了普通發(fā)票 。另外，B企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)上月購入的一批材料因質(zhì)量問題不能正常使用，并立即將情況向A企業(yè)反映，A企業(yè)經(jīng)調(diào)查核實，協(xié)商給其30%的折讓 。同月，A企業(yè)購入一批材料用于生產(chǎn)商品，材料價款117000元，其中可以抵扣的進項稅17000，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票 。但由于企業(yè)財務(wù)人員失誤，該專用發(fā)票認證前丟失 。要求：針對上述事項，A企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人咨詢某會計師事務(wù)所下列事項，作為注冊會計師，請您就A企業(yè)提出的下列問題，代替事務(wù)所的工作人員作出合適的回復(fù)：（1）A企業(yè)可否開具增值稅普通發(fā)票？簡要說明理由 。（2）A企業(yè)在收取預(yù)收款時可否開具專用發(fā)票？簡要說明理由 。（3）發(fā)生的銷售折讓，A企業(yè)應(yīng)對發(fā)票作如何處理？簡要說明理由 。（4）針對該丟失了的專用發(fā)票，A企業(yè)應(yīng)如何處理才能抵扣進項稅？
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（4）公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計算出合計數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何進行處理？
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）公司當年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報繳納方法。
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（2）公司當年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加，并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計算出合計數(shù)。（2）計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。