快速查題-稅務(wù)師試題

實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)貸記(　　)科目。

下列項(xiàng)目中，不屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有()。

甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，乙公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，到期無法接約定償還債務(wù)。經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清該筆貨款。至債務(wù)重組日，甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為()。

某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”稅的會(huì)計(jì)核算采用《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2016年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額為50000元，應(yīng)退稅額為20000元，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。

甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算原材料。2011年12月委托黃河公（一般納稅人）加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100 000元，支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅)，黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%，則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí)，其入賬成本為(   )元。

下列各項(xiàng)有關(guān)職工薪酬的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（  ）。

甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2016年1月1日以50000萬元的價(jià)格（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，于次年起每年1月1日支付上年利息、票面年利率為4%，實(shí)際年利率為6%。已知：(P/F.6%，5)=0.7473.(P/A，6%，5)=4.2124。2016年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的權(quán)益成分的公允價(jià)值為()萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算原材料。2015年12月委托黃河公司（一般納稅人）加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元，支付的加工費(fèi)為35000元（不含增值稅），黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫。假定甲公司與黃河公司銷售商品適用的增值稅稅率均為17%、消費(fèi)稅稅率均為10%，則甲公司將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時(shí)，其人賬成本為()元。

2014年1月1日，某公司以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)，租賃期為3年，租金總額為8300萬元，約定2014年年末支付租金3000萬元.2015年年來支付租金3000萬元，2016年年末支付租金2300萬元。嘉定在租賃期開始日（2014年1月1日）最低租賃付款額的限制與租賃資產(chǎn)公允值均為6937.64萬元，租賃內(nèi)涵利率為10%。2014年12月31日，該公司在因該項(xiàng)租賃而確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)付款賬二而價(jià)值為（）萬元。

甲股份有限公司于2014年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次還本的公司債券，債券面值為400萬元，票面年利率為5%.實(shí)際年利率為6%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為384.65萬元。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2015年度應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為()萬元。