快速查題-稅務(wù)師試題

某公司2016年年末有關(guān)科目余額如下：“發(fā)出商品”科目余額為250萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為335萬元，“原材料”科目余額為300萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為25萬元.“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為100萬元，“委托代銷商品”科目余額為1200萬元，“受托代銷商品”科目余額為600萬元，“受托代銷商品款”科目余額為600萬元，“工程施工”科目余額為400萬元，“工程結(jié)算”科目余額為300萬元。則該公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為()萬元。

2013年12月31日，甲公司銀行借款共計(jì)35000萬元，其中：（1）自乙銀行借入的5000萬元借款將于1年內(nèi)到期，甲公司具有自主展期清償?shù)臋?quán)利；甲公司有意圖和能力自主展期兩年償還該借款。（2）自丙銀行借入的6000萬元借款將于1年內(nèi)到期，甲公司不具有自主展期清償?shù)臋?quán)利；2014年2月1日，丙銀行同意甲公司展期兩年償還前述6 000萬元借款。（3）自戊銀行借入的8000萬元借款按照協(xié)議將于5年后償還，但因甲公司違反借款協(xié)議的規(guī)定使用資金，戊銀行于2013年11月1日要求甲公司于2014年2月1日前償還；2013年12月31日，甲公司與戊銀行達(dá)成協(xié)議，甲公司承諾按規(guī)定用途使用資金，戊銀行同意甲公司按原協(xié)議規(guī)定的期限償還該借款。（4）向己銀行借入的9000萬元借款按照協(xié)議將于3年后償還，但因甲公司違反借款協(xié)議的規(guī)定使用資金，己銀行于2013年12月1日要求甲公司于2014年3月1日前償還；2014年3月20日，甲公司與己銀行達(dá)成協(xié)議，甲公司承諾按規(guī)定用途使用資金，己銀行同意甲公司按原協(xié)議規(guī)定的期限償還該借款。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)的表述中，不正確的有（?。?/span>

甲公司2016年1月1日購人乙公司60%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。2016年1月1日，乙公司除一項(xiàng)無形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該無形資產(chǎn)系2013年7月取得，成本為8000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，當(dāng)日的公允價(jià)值為8400萬元。該資產(chǎn)在企業(yè)合并后預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值和攤銷方法保持不變。2016年乙公司向甲公司銷售一批A商品，售價(jià)為1200萬元，賬面價(jià)值為800萬元，至2016年12月31日，甲公司將上述商品對外出售70％。2016年甲公司向乙公司銷售一批B商品，售價(jià)為2000萬元，賬面價(jià)值為1500萬元，至2016年12月31日，乙公司將上述商品對外出售80%。2016年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤12000萬元，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤為4000萬元。除上述交易事項(xiàng)外，甲、乙公司無其他內(nèi)部交易。不考慮所得稅等其他因素.甲公司2016年合并利潤表中應(yīng)確認(rèn)的歸屬于母公司的凈利潤是()萬元。

對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，能夠引起資產(chǎn)和收入同時(shí)發(fā)生變動(dòng)的是(   )。

甲公司20×7年年初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為250萬元，“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶的貸方余額為100萬元。全年購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)共支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1051萬元（均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證、審核），銷售貨物共收取增值稅銷項(xiàng)稅額4462.5萬元，12月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶的余額均為0，全年無增值稅其他事項(xiàng)。全年公司用銀行存款向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅和教育費(fèi)附加310萬元，繳納房產(chǎn)稅、印花稅和車船稅150萬元，繳納企業(yè)所得稅1254萬元，繳納代扣的個(gè)人所得稅200萬元。則甲公司20×7年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（?。┤f元。

順風(fēng)公司2014年5月10日購買A股票作為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款50萬元，其中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利1萬元。2014年5月20日收到上述現(xiàn)金股利，2014年6月2日將此項(xiàng)股票出售，出售價(jià)款為55萬元。如果該企業(yè)沒有其他有關(guān)投資的業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為(　　)萬元。

丁公司2013年度會(huì)計(jì)利潤(同應(yīng)納稅所得額)為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的15％提取盈余公積。該公司Z015年5月發(fā)現(xiàn)2013年7月購入的一項(xiàng)專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤，該專利權(quán)2013年和2014年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元，而實(shí)際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報(bào)金額一致)。該公司對上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其2015年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目年初數(shù)的調(diào)減數(shù)為()萬元。(2015年學(xué)員回憶版)

某企業(yè)2014年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為2 000萬元，累計(jì)攤銷賬戶余額為800萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為200萬元，研發(fā)支出賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中無形資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為(　　)萬元。

甲公司2016年度凈利潤為1000萬元，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元，接受投資者投資產(chǎn)生資本公積400萬元。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券產(chǎn)生其他權(quán)益工具600萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％.則甲公司2016年利潤表中綜合收益總額為()萬元。

下列公司中，應(yīng)當(dāng)納人母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的是()。