稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出262

下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有(  )。

  • A

    非出口企業(yè)委托出口的貨物

  • B

    以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

  • C

    進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

  • D

    增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

  • E

    農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2015年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售A型小轎車80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;(2)國內(nèi)采購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗(yàn)收入庫;請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得貨運(yùn)專票,注明金額20萬元;購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得貨運(yùn)專票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬元。(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬元,運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫,支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得貨運(yùn)專票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價(jià)12萬元/輛,因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給某希望小學(xué);(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得貨運(yùn)專票。(9)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;(關(guān)稅稅率均為10%,本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)要求:按下列順序回答{TSE}問題,每問均為共計(jì)金額:{TS}計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(  )萬元。

  • A

    115.6

  • B

    92.34

  • C

    91.23

  • D

    62.89

某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從國外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元,將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸專票注明運(yùn)輸費(fèi)8萬元;另外進(jìn)口轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)銷售經(jīng)理,關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,轎車消費(fèi)稅稅率為25%。(2)從某農(nóng)場(chǎng)采購原木一批,取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,注明的價(jià)款為80萬元。(3)外購三合板一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為30萬元,當(dāng)月裝修廠房,領(lǐng)用其中的20%。(4)年初從林場(chǎng)購進(jìn)的一批原木因管理不善霉?fàn)€,賬面成本為9.4萬元(含運(yùn)輸費(fèi)成本0.7萬元)。(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具,新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元,舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元,共取得差價(jià)款4萬元。(6)向家具商城批發(fā)一批實(shí)木家具,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元,收取包裝物押金10萬元,并單獨(dú)記賬。(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套,價(jià)款12萬元,尚未辦理托收手續(xù)。(8)本年4月份銷售的一套家具,由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題,對(duì)方要求給予一定價(jià)格折讓,已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。(9)銷售一臺(tái)舊設(shè)備(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得收入10萬元,并開具了普通發(fā)票。(10)企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì),為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù),共取得不含稅運(yùn)輸費(fèi)收入14萬元。已知:以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)真。根據(jù)以上資料,回答{TSE}問題:{TS}進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為(  )。

  • A

    20.24

  • B

    20.40

  • C

    29.40

  • D

    37.40

A市某農(nóng)機(jī)制造廠(增值稅一般納稅人)2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(l)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格20000元人民幣,關(guān)稅稅率7%;進(jìn)口一輛小轎車自用,關(guān)稅完稅價(jià)格80000元,關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,上述進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)購入農(nóng)機(jī)零件一批,取得稅控增值稅專用發(fā)票注明不含增值稅價(jià)款150000元。(3)銷售農(nóng)機(jī)零件取得不含稅銷售額10000元:銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額100000元,以舊換新方式銷售農(nóng)機(jī)整機(jī),共取得含稅收入200000元(已扣除舊貨含稅收購價(jià)款26000元)。(4)接受其他農(nóng)機(jī)廠委托加工農(nóng)機(jī)一臺(tái),對(duì)方提供材料成本5000元,向?qū)Ψ绞杖〔缓惣庸べM(fèi)2000元。(5)將一輛使用過2年的送貨卡車捐贈(zèng)給貧困地區(qū),原值100000元,賬面凈值70000元。(6)將一臺(tái)使用過3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓.原值25000元,賬面凈值15000元,轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。(7)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,價(jià)稅合計(jì)收取租金80000元,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)為(  )元。A.19958B.20816.95C.23568D.2561265(2)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(  )元。A.25500B.29138C.35987.25D.46316.95(3)捐贈(zèng)卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)(  )元。A.0B.13817.95C.1346.15D.1600(4)該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為(  )元。A.12350.52B.14528.15C.14782D.25719.95

【例2-5】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2009年9月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入21萬元,銷售汽車裝飾用品取得收入15萬元;購進(jìn)的修理用配件被盜,賬面成本0.6萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

某乳品加工企業(yè)2015年銷售5000噸酸奶、實(shí)現(xiàn)不舍稅收入3500萬元,原材料單耗數(shù)量為1063,原乳平均購買單價(jià)為4200元/噸,以投入產(chǎn)出法計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?

某乳品加工企業(yè)2015年銷售10000噸巴氏殺茵乳,實(shí)現(xiàn)不含稅收A4800萬元,原材料單耗數(shù)量為1.055.原乳平均購買單價(jià)為4200元/噸.以投入產(chǎn)出法計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?

2015年3月,某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)格為100000元,取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付運(yùn)費(fèi),取得貨運(yùn)企業(yè)貨運(yùn)專票,注明運(yùn)費(fèi)金額8000元;當(dāng)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善損失14500元(含運(yùn)輸費(fèi)成本4500元),則該該納稅人當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

  • A

    13880

  • B

    11890.75

  • C

    13000

  • D

    15869.25

2012年12月,某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升,其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升,倒庫用油250升;當(dāng)月銷售加油卡20萬元;購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

  • A

    27.53

  • B

    27.59

  • C

    30.99

  • D

    40.95

某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同,2016年5月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬元,海關(guān)征收關(guān)稅18萬元,當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口,F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣500萬元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為65%,完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為17%.退稅率為16%,按照實(shí)耗法計(jì)算,該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額是()萬元。

  • A

    l.52

  • B

    1.66

  • C

    1.75

  • D

    1.86