初級(jí)審計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出300題

下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是（?? ）。

  • A

    產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉儲(chǔ)部門保管

  • B

    生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行

  • C

    存貨保管由倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

  • D

    存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

某企業(yè)2014年12月30日采購一批貨物并驗(yàn)收入庫，2015年1月收到購貨發(fā)票，2015年2月支付貨款，企業(yè)在收到購貨發(fā)票前未作賬務(wù)處理。審計(jì)人員可以據(jù)此判斷該企業(yè)（ ? ）。

  • A

    2014年末貨幣資金被高估

  • B

    2014年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

  • C

    2014年末負(fù)債被低估

  • D

    2014年度營(yíng)業(yè)收入被高估

下列選項(xiàng)中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：（?? ）。

  • A

    出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章。

  • B

    因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤點(diǎn)制度，存貨出庫單未連續(xù)編號(hào)。

  • C

    某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準(zhǔn)

  • D

    財(cái)務(wù)部門每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

檢查有關(guān)成本的記賬憑證是否附有生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表等，這項(xiàng)控制測(cè)評(píng)最能證明的一項(xiàng)認(rèn)定是（ ? ）。

  • A

    發(fā)生 ? ? ? ? ? ?

  • B

    完整性 ? ? ? ? ?

  • C

    權(quán)利和義務(wù) ? ? ? ?

  • D

    計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，不可以防止（ ? ）。

  • A

    不合格產(chǎn)品入庫

  • B

    生產(chǎn)計(jì)劃不合理

  • C

    篡改會(huì)計(jì)記錄

  • D

    多領(lǐng)材料

  • E

    多領(lǐng)材料或存貨被盜

下列職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)相互分離的職責(zé)有（ ? ）。

  • A

    原材料的采購與驗(yàn)收

  • B

    原材料的保管與會(huì)計(jì)記錄

  • C

    產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗(yàn)收

  • D

    生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批

  • E

    原材料的保管與發(fā)出

下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的是（? ?）。

  • A

    觀察存貨保管與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

  • B

    計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

  • C

    驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)

  • D

    對(duì)存貨實(shí)施計(jì)價(jià)測(cè)試

下列選項(xiàng)中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：（ ? ）。

  • A

    出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章。

  • B

    因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤點(diǎn)制度，存貨出庫單未連續(xù)編號(hào)。

  • C

    某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準(zhǔn)

  • D

    財(cái)務(wù)部門每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

企業(yè)的下列選項(xiàng)中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是（ ? ）。

  • A

    出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章 ?

  • B

    某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準(zhǔn) ?

  • C

    未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設(shè)立稽查專員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

  • D

    公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可生效

  • E

    產(chǎn)品發(fā)出無需經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)出通知單

2015年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記，違反了存貨內(nèi)部控制（? ?）的要求。

  • A

    業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

  • B

    資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)相分離

  • C

    各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離

  • D

    資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離