?C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下:
?資料一:預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出,其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,其余40%要到下一季度收訖,假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如
表1所示:
表l??? ???????????????????????????????????????????????????????????? 單位:元
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? ???季度 ? | ? ??? 1 ? | ? ??? 2 ? | ? ??? 3 ? | ? ??? 4 ? | ? ???全年 ? |
? 預(yù)計銷售收入 ? | ? ??? 117000 ? | ? ? 117000 ? | ? ? 128700 ? | ? ? 128700 ? | ? ? 491400 ? |
? 期初應(yīng)收賬款 ? | ? ??? 20800 ? |
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| ? ??? (A) ? |
? 第一季度銷售收現(xiàn)額 ? | ? ??? (B) ? | ? ??? (C) ? |
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| ? ??? (D) ? |
? 第二季度銷售收現(xiàn)額 ? |
| ? ??? (E) ? | ? ???× ? |
| ? ???× ? |
? 第三季度銷售收現(xiàn)額 ? |
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| ? ???× ? | ? ???× ? | ? ???× ? |
? 第四季度銷售收現(xiàn)額 ? |
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| ? ??? (F) ? | ? ???× ? |
? 現(xiàn)金收入合計 ? | ? ???× ? | ? ??? (G) ? | ? ??? 124020 ? | ? ??? 128700 ? | ? ???× ? |
?
說明:上表中“x”表示省略的數(shù)據(jù)。
資料二:預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購,其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金,其余50%需要到下個季度付訖,假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示:
表2??? ???????????????????????????????????????????????????????????? 單位:元
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ???季度 ? | ? ??? 1 ? | ? ??? 2 ? | ? ??? 3 ? | ? ??? 4 ? | ? ???全年 ? |
? 預(yù)計材料采購成本 ? | ? ??? 70200 ? | ? ??? 70200 ? | ? ??? 76050 ? | ? ??? 77220 ? | ? ? 293670 ? |
? 期初應(yīng)付賬款 ? | ? ??? 10000 ? | ? ??? 35100 ? | ? ??? (I) ? | ? ???× ? | ? ??? (J) ? |
? 第一季度購料當(dāng)期付現(xiàn) ? | ? ???× ? |
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| ? ???× ? |
? 第二季度購料當(dāng)期付現(xiàn) ? |
| ? ???× ? |
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| ? ???× ? |
? 第三季度購料當(dāng)期付現(xiàn) ? |
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| ? ??? 38025 ? |
| ? ???× ? |
? 第四季度購料當(dāng)期付現(xiàn) ? |
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| ? ???× ? | ? ???× ? |
? 現(xiàn)金支出合計 ? | ? ??? (H) ? | ? ???× ? | ? ???× ? | ? ???× ? | ? ???× ? |
?
說明:上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
資料三:,公司加工一件產(chǎn)品需要的必不可少的加工操作時間為30小時,設(shè)備調(diào)整時間為3小時,必要的工間休息為5小時,正常廢品率為5%。公司的年預(yù)算產(chǎn)量為1000件,年固定制造費用預(yù)算總額為360000元,變動制造費用的預(yù)算額為200000元。
資料四:若該年度公司實際的年生產(chǎn)量為1050件,實際耗用的工時為40000小時,實際發(fā)生的固定制造費用400000元,實際發(fā)生的變動制造費用為210000元。
要求:
(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程);
(2)根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程);
(3)根據(jù)資料一和資料二,計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額;
(4)根據(jù)資料三和資料四,計算該年變動制造費用耗費差異和變動制造費用效率差異,
以及固定制造費用的耗費差異和能量差異。