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?C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：

?資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如

表1所示：

表l??? ???????????????????????????????????????????????????????????? 單位：元

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? ???季度 ?	? ??? 1 ?	? ??? 2 ?	? ??? 3 ?	? ??? 4 ?	? ???全年 ?
? 預(yù)計(jì)銷售收入 ?	? ??? 117000 ?	? ? 117000 ?	? ? 128700 ?	? ? 128700 ?	? ? 491400 ?
? 期初應(yīng)收賬款 ?	? ??? 20800 ?				? ??? (A) ?
? 第一季度銷售收現(xiàn)額 ?	? ??? (B) ?	? ??? (C) ?			? ??? (D) ?
? 第二季度銷售收現(xiàn)額 ?		? ??? (E) ?	? ???× ?		? ???× ?
? 第三季度銷售收現(xiàn)額 ?			? ???× ?	? ???× ?	? ???× ?
? 第四季度銷售收現(xiàn)額 ?				? ??? (F) ?	? ???× ?
? 現(xiàn)金收入合計(jì) ?	? ???× ?	? ??? (G) ?	? ??? 124020 ?	? ??? 128700 ?	? ???× ?

說明：上表中“x”表示省略的數(shù)據(jù)。

資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：

表2??? ???????????????????????????????????????????????????????????? 單位：元

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? ???季度 ?	? ??? 1 ?	? ??? 2 ?	? ??? 3 ?	? ??? 4 ?	? ???全年 ?
? 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本 ?	? ??? 70200 ?	? ??? 70200 ?	? ??? 76050 ?	? ??? 77220 ?	? ? 293670 ?
? 期初應(yīng)付賬款 ?	? ??? 10000 ?	? ??? 35100 ?	? ??? (I) ?	? ???× ?	? ??? (J) ?
? 第一季度購(gòu)料當(dāng)期付現(xiàn) ?	? ???× ?				? ???× ?
? 第二季度購(gòu)料當(dāng)期付現(xiàn) ?		? ???× ?			? ???× ?
? 第三季度購(gòu)料當(dāng)期付現(xiàn) ?			? ??? 38025 ?		? ???× ?
? 第四季度購(gòu)料當(dāng)期付現(xiàn) ?				? ???× ?	? ???× ?
? 現(xiàn)金支出合計(jì) ?	? ??? (H) ?	? ???× ?	? ???× ?	? ???× ?	? ???× ?

說明：上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

資料三：，公司加工一件產(chǎn)品需要的必不可少的加工操作時(shí)間為30小時(shí)，設(shè)備調(diào)整時(shí)間為3小時(shí)，必要的工間休息為5小時(shí)，正常廢品率為5%。公司的年預(yù)算產(chǎn)量為1000件，年固定制造費(fèi)用預(yù)算總額為360000元，變動(dòng)制造費(fèi)用的預(yù)算額為200000元。

資料四：若該年度公司實(shí)際的年生產(chǎn)量為1050件，實(shí)際耗用的工時(shí)為40000小時(shí)，實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用400000元，實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)制造費(fèi)用為210000元。

要求：

(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

(2)根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

(3)根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額；

(4)根據(jù)資料三和資料四，計(jì)算該年變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異和變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異，

以及固定制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異和能量差異。

編制管瑚用資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) ?	? 2013年年末 ?	? 2014年年末 ?	? 凈負(fù)債及股東權(quán)益 ?	? 2013年年末 ?	? 2014年年未 ?
? 經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本 ?			? 短期借款 ?
? 固定資產(chǎn)凈值 ?			? 長(zhǎng)期借款 ?
			? 凈負(fù)債合計(jì) ?
			? 股東權(quán)益 ?
? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì) ?			? 凈負(fù)債及股東權(quán)益 ?

編制管理用利潤(rùn)表（單位：萬元）? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??

? 項(xiàng)目 ?	? 2013年 ?	? 2014年 ?
? 經(jīng)營(yíng)損益： ?
? 一、營(yíng)業(yè)收入 ?
? 一營(yíng)業(yè)成本 ?
? 一銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 ?
? 二、稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ?
? 一經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅 ?
? 三、稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) ?
? 金融損益： ?
? 四、利息費(fèi)用 ?
? 一利息費(fèi)用所得稅 ?
? 五、稅后利息費(fèi)用 ?
? 六、凈利潤(rùn) ?

按照管理用財(cái)務(wù)分析體系要求，計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率使用資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)據(jù)計(jì)算，結(jié)果填入下方給定的表格中，不必列出計(jì)算過，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，識(shí)別驅(qū)動(dòng)2014年權(quán)益凈利率變動(dòng)的有利因素。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? 主要分析指標(biāo) ?	? 2013年 ?	? 2014年 ?
? 稅后經(jīng)營(yíng)凈利率 ?
? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) ?
? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率 ?
? 稅后利息率 ?
? 經(jīng)營(yíng)差異率 ?
? 凈財(cái)務(wù)杠桿 ?
? 杠桿貢獻(xiàn)率 ?
? 權(quán)益凈利率 ?

計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率，使用資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)據(jù)計(jì)算，結(jié)果填入下方給定的表格中，不必列出計(jì)算過程，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，識(shí)別2014年超常增長(zhǎng)的原因是什么

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? 主要分析指標(biāo) ?	? 2013年 ?	? 2014年 ?
? 銷售凈利率 ?
? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) ?
? 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù) ?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? 利潤(rùn)留存率 ?
? 可持續(xù)增長(zhǎng)率 ?
? 實(shí)際增長(zhǎng)率 ?

為實(shí)現(xiàn)2015年銷售增長(zhǎng)25%的目標(biāo)，需要增加多少凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（不改變經(jīng)營(yíng)效率）?

如果2015年通過增加權(quán)益資本籌集超常增長(zhǎng)所需資金（不改變經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策），需要增發(fā)多少權(quán)益資本？

如果2015年通過增加借款籌集超常增長(zhǎng)所需資金（不發(fā)新股、不改變股利政策和經(jīng)營(yíng)效率），凈財(cái)務(wù)杠桿將變?yōu)槎嗌伲?/span>

如果2015年通過提高利潤(rùn)留存率籌集超常增長(zhǎng)所需資金（不發(fā)新股、不改變凈財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)效率），利潤(rùn)留存率將變?yōu)槎嗌伲?/span>

計(jì)算A公司2014年的披露的經(jīng)濟(jì)增加值。計(jì)算時(shí)需要調(diào)整的事項(xiàng)如下：為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，A公司2014年年初發(fā)生研發(fā)支出40萬元，全部計(jì)人當(dāng)期損益，計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)要求將該研發(fā)費(fèi)用資本化，分4年平均攤銷（提示：調(diào)整時(shí)按照復(fù)式記賬原理，同時(shí)調(diào)整稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)和凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)）。

計(jì)算該公司2014年調(diào)整后的稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和投資資本；

計(jì)算該公司平均資本成本率；

計(jì)算該公司2014年的經(jīng)濟(jì)增加值。

某公司下設(shè)A、B兩個(gè)投資中心。目前A投資中心的部門平均凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)為2000萬元，其中平均經(jīng)營(yíng)負(fù)債為150萬元，投資報(bào)酬率為15％；B投資中心的投資報(bào)酬率為14％，剩余收益為200萬元，平均經(jīng)營(yíng)負(fù)債為300萬元。假設(shè)A投資中心要求的稅前報(bào)酬率為9％，B中心的風(fēng)險(xiǎn)較大，要求的稅前報(bào)酬率為10％。

要求：

1、計(jì)算A投資中心的剩余收益；

2、計(jì)算B投資中心的部門平均凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)；

3、說明以投資報(bào)酬率和剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。

某公司下設(shè)A、B兩個(gè)投資中心。目前A投資中心的部門資產(chǎn)為2?000萬元，投資報(bào)酬率為15%；B投資中心的投資報(bào)酬率14%，剩余收益為200萬元。設(shè)該公司平均資金成本為10%。
要求：
（1）計(jì)算A投資中心的剩余收益。
（2）計(jì)算B投資中心的部門資產(chǎn)。
（3）說明以投資報(bào)酬率和剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。

根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額；

根據(jù)資料三和資料四，計(jì)算該年變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異和變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異，以及固定制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異和能量差異。

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