快速查題-注冊會計師試題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款17.6萬元，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成5噸香水，支付不含稅加工費60萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)同類香水的不含稅銷售價格為100萬元/噸，當月加工完畢，甲企業(yè)收回全部香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲企業(yè)將收回香水的95%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余5%全部對外銷售，取得價稅合計金額41.76萬元。甲企業(yè)當月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額600萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%，則下列關(guān)于此項業(yè)務稅務處理的表述中，正確的有（? ? ? ）。

甲公司（增值稅一般納稅人）委托乙公司（增值稅一般納稅人）將一批原材料加工成A產(chǎn)品（消費稅應稅產(chǎn)品），該批產(chǎn)品是甲公司2018年6月購進的，增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅稅款32萬元。支付乙公司不含稅加工費50萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月全部收回，收回之后90%在當月對外銷售，收到不含稅銷售款430萬元，10%留存?zhèn)}庫。主管稅務機關(guān)2018年8月對甲公司進行檢查時發(fā)現(xiàn)，乙公司未履行代收代繳消費稅義務。已知A產(chǎn)品消費稅稅率為30%，稅務機關(guān)做出的以下決定中，正確的有（? ? ? ）。

下列出口業(yè)務中，消費稅實行出口免稅但不退稅政策的有（? ? ? ?）。

下列各項中，委托方收回的委托加工應稅消費品應計算繳納消費稅的有（? ? ? ）。

計算業(yè)務（2）應納增值稅稅額和消費稅稅額。

計算業(yè)務（3）增值稅銷項稅稅額和應納消費稅。

計算業(yè)務（4）應納消費稅。

計算該企業(yè)應繳納的增值稅。

某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2018年8月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批實木地板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批實木地板全部出口，離岸價格折合人民幣為21萬元。已知實木地板增值稅退稅率為11%，適用的消費稅稅率為5%，則該外貿(mào)企業(yè)出口實木地板應退還的增值稅和消費稅為（? ? ? ）萬元。