2022年度全國會計專業(yè)技術初中級資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學們在備考會計的過程中要結合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網為同學們整理了運輸發(fā)票模擬練習題,供大家練習參考。
從境外某公司引進鋼結構產品自動生產線,境外成交價格(離岸價格)1600萬元。該生產線運抵我國輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元,境內運輸費用12萬元,另支付給賣方的傭金10萬元。取得海關開具的完稅憑證及國內運輸部門開具的合法運輸發(fā)票。關稅稅率為20%,增值稅稅率為17%
北京市某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生經濟業(yè)務如下:
(1)購進一批原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元,增值稅為8. 5萬元,取得運輸業(yè)專用發(fā)票注明的運費2萬元;
(2)接受其他企業(yè)投資轉入材料一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元,增值稅17萬元;
(3)購進低值易耗品,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元,增值稅為1.02萬元;
(4)接受本市其他單位設計服務,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元。
(5)銷售產品一批,取得不含稅銷售額200萬元,另外收取包裝物租金 1. 17萬元;
(6)采取以舊換新方式銷售產品,新產品含稅售價為8. 19萬元,舊產品作價2萬元;
(7)因倉庫管理不善,上月購進的一批工具被盜,該批工具的采購成本為8萬元。
已知:該企業(yè)取得運輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證;購進和銷售產品適用的增值稅稅率為17%。
要求:計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。
17. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2010年12月進口汽車配件一批,海關審定的關稅完稅價格為144萬元,從海關運往企業(yè)所在地支付運費6萬元,取得承運部門開具的運輸發(fā)票,進口汽車配件的關稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進口汽車配件應繳納的增值稅額為( )萬元。
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