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　　1、2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生的時間為()。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅納稅義務的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售：款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以選項B正確。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

　　A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天

　　D.進口貨物，為報關進口的當天

　　[答案]AD

　　[解析]選項B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天選項C，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

　　[答案]A

　　[解析]增值稅一般納稅人向消費者銷售或者應稅勞務提供服務的，不得開具增值稅專用發(fā)票，故選項B、D錯誤單位或個人向其他單位或個人無償提供服務、轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外，選項C屬于不征稅增值稅，故不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中享受增值稅免稅并退稅政策的是()。

　　A.出口的軟件產(chǎn)品

　　B.來料加工復出口的貨物

　　C.已經(jīng)使用過的設備

　　D.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

　　[答案]D

　　[解析]選項A、B、C均屬于免稅但不退稅政策的情形。

　　5[.問答題]2008年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份買賣合同，約定由A公司向B公司購買甲貨物，合同標的總額為150萬元，違約金為標的總額的10%，B公司應在2009年3月1日前交付60%的貨物，5月31日前交付其余貨物A公司應在B公司交付貨物后10日內(nèi)付清相應款項采取合同書形式訂立合同。

　　B公司要求A公司提供擔保。E公司作為A公司的保證人于2008年10月30日與B公司簽訂了保證合同。保證合同約定保證方式為一般保證，但未約定保證期間、保證擔保的范圍。

　　2009年2月28日，B公司依約定交付首批貨物，A公司按標的總額的60%予以結算。

　　2009年5月31日，B公司依約定向A公司交付其余貨物，A公司雖然接受了該批貨物，但未依約定的期限付款。2009年6月15日，B公司分立為C公司和D公司。2010年1月1日，C公司向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付剩余貨款和違約金，同時，要求E公司承擔保證責任。

　　經(jīng)查明，A公司與B公司簽訂的買賣合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)A公司與B公司簽訂的買賣合同是否成立?并說明理由。

　　(2)在B公司與E公司簽訂的保證合同中，保證擔保的范圍是什么?

　　(3)C公司是否有權要求A公司支付剩余貨款和違約金?并說明理由。

　　(4)C公司要求E公司承擔保證責任的主張能否獲得支持?并說明理由。

　　[答案](1)A公司與B公司簽訂的買賣合同成立。

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人約定采用合同書形式訂立合同的，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經(jīng)履行主要義務并且對方接受的，該合同成立。

　　(2)根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，保證人與債權人未約定保證擔保范圍的，保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。

　　(3)C公司有權要求A公司支付剩余貨款和違約金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人訂立合同后發(fā)生分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立后的法人對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。

　　(4)C公司無權主張E公司承擔保證責任。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，對于一般保證，在合同約定的保證期間或者法律規(guī)定的保證期間，如果債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任。在本題中，由于保證人E公司與債權人B公司在保證合同中未約定保證期間，根據(jù)規(guī)定，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月(即2009年6月11日~12月10日)。由于債權人C公司未在該保證期間內(nèi)向債務人A公司提起訴訟或者申請仲裁，因此，保證人E公司的保證責任免除。

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