2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》通關(guān)測(cè)試題(4)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收入確認(rèn)的一般原則為()。

　　A.收付實(shí)現(xiàn)制

　　B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　C.相關(guān)性原則

　　D.合理性原則

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)收入確認(rèn)的一般原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得非貨幣形式的收入，確定收入額的依據(jù)是()。

　　A.公允價(jià)值

　　B.市場(chǎng)價(jià)值

　　C.協(xié)議價(jià)值

　　D.資產(chǎn)賬面價(jià)值

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得非貨幣形式的收入，以公允價(jià)值確定收入額。故選項(xiàng)A正確。

　　3、甲公司是居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元。有一筆來(lái)源于境外的特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，在境外繳納稅款20萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.225

　　C.220

　　D.205

　　[答案]D

　　[解析](800+100)×25%-20=205(萬(wàn)元)。

　　4、甲公司是居民企業(yè)，在A國(guó)和B國(guó)各擁有一個(gè)辦事處。甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，境外分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和200萬(wàn)元，在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅分別為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采取“分國(guó)不分項(xiàng)”抵免計(jì)算方式。甲公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬(wàn)元。

　　A.75

　　B.135

　　C.200

　　D.125

　　[答案]B

　　[解析](500+100+200)×25%-100×25%-40=135(萬(wàn)元)。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計(jì)算折舊扣除的是()。

　　A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的廠房

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　[答案]C

　　[解析]

　　6、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年度銷售電器取得含增值稅收入4520萬(wàn)元，銷售成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中190萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出，10萬(wàn)元為罰款)。企業(yè)稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。

　　A.190

　　B.36

　　C.182.4

　　D.122.4

　　[答案]B

　　[解析]銷售(營(yíng)業(yè))收入=4520÷(1+13%)=4000(萬(wàn)元)。企業(yè)利潤(rùn)=4000-3000-500-200=300(萬(wàn)元)。公益性捐贈(zèng)不超過(guò)利潤(rùn)的12%=300×12%=36(萬(wàn)元)。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，不可以按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是()。

　　A.廣告制作費(fèi)

　　B.大型產(chǎn)品的安裝費(fèi)

　　C.商品銷售的售后服務(wù)費(fèi)

　　D.軟件開發(fā)費(fèi)

　　[答案]C

　　[解析]商品銷售的售后服務(wù)費(fèi)，包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

　　8、甲公司與乙公司2019年9月10日簽訂贈(zèng)與合同，甲公司受贈(zèng)一套廠房。9月20日雙方公證合同。11月1日甲公司繳納相關(guān)稅費(fèi)。12月9日完成廠房的過(guò)戶登記。甲公司確認(rèn)捐贈(zèng)收入的時(shí)間為()。

　　A.9月10日

　　B.9月20日

　　C.11月1日

　　D.12月9日

　　[答案]D

　　[解析]接受捐贈(zèng)以收到資產(chǎn)確認(rèn)收入，不動(dòng)產(chǎn)以過(guò)戶登記為所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)D正確。

　　9、甲公司2013年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該虧損彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)并不得超過(guò)的年限為()年。

　　A.2016

　　B.2017

　　C.2018

　　D.2019

　　[答案]C

　　[解析]虧損彌補(bǔ)不超過(guò)5年，因此允許彌補(bǔ)2014年、2015年、2016年、2017年和2018年。

　　10、2019年甲公司購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不含增值稅價(jià)款為160萬(wàn)元。2019年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。2019年度甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()

　　萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.10

　　C.34

　　D.40

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。因此允許抵扣16萬(wàn)元。200×25%-16=34(萬(wàn)元)。

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