2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》通關(guān)測(cè)試題(3)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

【預(yù)約準(zhǔn)考證打印入口】微信掃碼或搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”，進(jìn)入預(yù)約準(zhǔn)考證打印通道

　　1、甲公司是非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2019年初為境內(nèi)居民企業(yè)提供商標(biāo)使用權(quán)，合同約定期限3年，根據(jù)合同境內(nèi)企業(yè)每年需在3月1日前支付商標(biāo)使用費(fèi)400萬(wàn)元。甲公司2019年度在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.100

　　C.120

　　D.80

　　[答案]A

　　[解析]甲公司在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，未提及稅收協(xié)定，因此按照企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，適用10%的預(yù)提所得稅稅率。400×10%=40(萬(wàn)元)。

　　2、甲公司為居民企業(yè)，2019年度自行申報(bào)銷售收入300萬(wàn)元，成本費(fèi)用350萬(wàn)元，當(dāng)年虧損50萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，甲公司收入總額核算正確，成本費(fèi)用無(wú)法核實(shí)。假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)采取核定征收，應(yīng)稅所得率為8%，甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.25

　　C.75

　　D.6

　　[答案]D

　　[解析]300×8%×25%=6(萬(wàn)元)。

　　3、甲公司2019年度銷售收入3000萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，租金收入800萬(wàn)元。全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。甲公司2019年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.19

　　C.35

　　D.21

　　[答案]B

　　[解析]銷售(營(yíng)業(yè))收入=3000+800=3800(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的兩個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)=35×60%=21(萬(wàn)元)，3800×5‰=19(萬(wàn)元)。取較小的19萬(wàn)元。

　　4、甲公司2019年度銷售收入3000萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，租金收入800萬(wàn)元。全年發(fā)生業(yè)務(wù)廣告費(fèi)480萬(wàn)元，且能提供有效憑證。2018年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬(wàn)元。甲公司2019年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()

　　萬(wàn)元。

　　A.450

　　B.570

　　C.615

　　D.680

　　[答案]B

　　[解析]銷售(營(yíng)業(yè))收入=3000+800=3800(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為15%=3800×15%=570(萬(wàn)元)，小于680萬(wàn)元(480+200)，故選項(xiàng)B正確。

　　5、甲公司是非居民企業(yè)，在中國(guó)設(shè)有分公司。該分公司的資產(chǎn)、人員規(guī)模符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2019年該分公司收入總額200萬(wàn)元、成本費(fèi)用支出80萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生損失25萬(wàn)元。該分公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.23.75

　　B.19

　　C.5.25

　　D.10.5

　　[答案]A

　　[解析](200-80-25)×25%=23.75(萬(wàn)元)。非居民企業(yè)不享受小微企業(yè)的稅率優(yōu)惠。

　　6、甲公司是居民企業(yè)，公司的資產(chǎn)、人員規(guī)模符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2019年甲公司收入總額200萬(wàn)元、成本費(fèi)用支出80萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生損失25萬(wàn)元。甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.23.75

　　B.4.75

　　C.5.25

　　D.10.5

　　[答案]B

　　[解析]對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額為200-80-25=95(萬(wàn)元)。因此95×25%×20%=4.75(萬(wàn)元)。

　　7、按負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)的所在地為所得來(lái)源地的是()。

　　A.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.銷售貨物所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

　　[答案]C

　　[解析]所得來(lái)源地的確定動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源地為轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定來(lái)源地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定來(lái)源地股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定來(lái)源地。

　　8、減按20%優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)為()。

　　A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

　　B.符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

　　D.符合條件的一人有限責(zé)任公司

　　[答案]C

　　[解析]高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。一人有限責(zé)任公司適用居民企業(yè)法定稅率25%。

　　9、某公司20x6年度支出合理的工資薪金總額為1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司20x6年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬(wàn)元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　[答案]C

　　[解析](1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(150萬(wàn)元)可以全額在稅前扣除(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(1000×5%=50萬(wàn)元)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除(3)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(30萬(wàn)元)，不得扣除。

　　10、某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益捐贈(zèng)共60萬(wàn)元，包括直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問(wèn)金10萬(wàn)元，通過(guò)市級(jí)政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，其當(dāng)年可以扣除的公益捐贈(zèng)支出額是()萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.36

　　C.7.2

　　D.6

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)直接捐贈(zèng)不能稅前扣除。其當(dāng)年可在所得稅前列支的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額為300×12%=36(萬(wàn)元)。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>