2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案(3)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1、下列利息收入免征增值稅的有()。

　　A.國(guó)家助學(xué)貸款利息收入

　　B.國(guó)債、地方政府債利息收入

　　C.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入

　　D.住房公積金個(gè)人住房貸款利息收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上選項(xiàng)均正確。

　　2、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有()。

　　A.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策

　　B.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

　　C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅

　　D.對(duì)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)B，納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策選項(xiàng)C，廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資不屬于免征增值稅的范圍。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()

　　A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.委托他人銷(xiāo)售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)B，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天選項(xiàng)C，委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

　　4、下列不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目有()。

　　A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品

　　B.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品

　　C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

　　D.銷(xiāo)售免稅商品

　　[答案]ABD

　　[解析]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具(其他個(gè)人除外)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

　　A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　B.軟件產(chǎn)品

　　C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　D.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，適用增值稅出口免稅并退稅政策。

　　6、一般納稅人，是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的()。

　　A.事業(yè)單位

　　B.企業(yè)

　　C.政府部門(mén)

　　D.企業(yè)性單位

　　[答案]BD

　　[解析]一般納稅人，是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　7、某企業(yè)以“買(mǎi)二贈(zèng)一”的方式銷(xiāo)售貨物，2019年6月銷(xiāo)售甲商品80件，每件售價(jià)(含稅)4060元，同時(shí)贈(zèng)送乙商品40件(乙商品不含稅單價(jià)為1800元/件)。已知甲、乙商品適用稅率均為13%。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

　　(1)該企業(yè)贈(zèng)送的乙商品是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?并說(shuō)明理由。

　　(2)該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元?

　　[答案](1)該企業(yè)贈(zèng)送的乙商品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

　　(2)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[4060÷(1+13%)×80×13%+1800×40×13%]÷10000=4.673(萬(wàn)元)。

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