中級會計《經(jīng)濟法》考點習題:企業(yè)所得稅的應納稅額,更多關于中級會計職稱考試試題,請關注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計師”。
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[單選題]某企業(yè)2017年度銷售收入凈額為2000萬元,全年發(fā)生業(yè)務招待費25萬元,且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費為()萬元。
A25
B20
C15
D10
參考答案:D
[單選題]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。
A房屋、建筑物
B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D季節(jié)性停用的機器設備
參考答案:C
[單選題]甲公司是非居民企業(yè),在我國沒有機構、場所,向我國居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術使用權,取得技術轉(zhuǎn)讓收入共1200萬元,轉(zhuǎn)讓成本和相關稅費700萬元,甲公司應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A120
B50
C300
D125
參考答案:A
[單選題]甲公司是居民企業(yè),取得技術轉(zhuǎn)讓收入共1200萬元,轉(zhuǎn)讓成本和相關稅費600萬元,甲公司該筆業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A150
B12.5
C75
D37.5
參考答案:B
[單選題]甲公司是居民企業(yè),2019年度境內(nèi)應納稅所得額800萬元。有一筆來源于境外的特許權使用費所得100萬元,在境外繳納稅款20萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,當年應納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。
A200
B225
C220
D205
參考答案:D
[單選題]甲公司是居民企業(yè),在A國和B國各擁有一個辦事處。甲公司境內(nèi)應納稅所得額500萬元,境外分支機構營業(yè)利潤分別為100萬元和200萬元,在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅分別為30萬元和40萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,采取“分國不分項”抵免計算方式。甲公司當年應納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。
A75
B135
C200
D125
參考答案:B
[單選題]2019年甲公司購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營,不含增值稅價款為160萬元。2019年度企業(yè)應納稅所得額200萬元。2019年度甲公司應繳納企業(yè)所得稅稅額為()
萬元。
A50
B10
C34
D40
參考答案:C
[單選題]甲公司是非居民企業(yè),在中國境內(nèi)未設立機構、場所。2019年初為境內(nèi)居民企業(yè)提供商標使用權,合同約定期限3年,根據(jù)合同境內(nèi)企業(yè)每年需在3月1日前支付商標使用費400萬元。甲公司2019年度在中國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A40
B100
C120
D80
參考答案:A
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