中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)習(xí)題：企業(yè)所得稅的源泉扣繳，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　[多選題]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得下列所得，應(yīng)按全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有()。

　　A股息

　　B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C租金

　　D特許權(quán)使用費(fèi)

　　參考答案：ACD

　　[多選題]以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)居民企業(yè)的有()。

　　A在我國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的甲公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)

　　B在境外登記注冊(cè)的中資控股企業(yè)乙公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)

　　C在境外登記注冊(cè)的丙公司，在我國(guó)境內(nèi)擁有辦事處

　　D在我國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的丁公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外

　　參考答案：ABD

　　[多選題]下列情形中，可以認(rèn)為非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的有()。

　　A非居民企業(yè)在中國(guó)擁有辦事機(jī)構(gòu)

　　B非居民企業(yè)在中國(guó)有營(yíng)業(yè)代理人代其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　C非居民企業(yè)在中國(guó)有一間倉(cāng)庫(kù)

　　D非居民企業(yè)在中國(guó)有建筑工程

　　參考答案：ABD

　　[多選題]我國(guó)為避免雙重征稅實(shí)施境外所得抵免。下列表述中，符合我國(guó)抵免規(guī)定的有()。

　　A只有居民企業(yè)才可以享受境外所得抵免

　　B居民企業(yè)和非居民企業(yè)均可享受境外所得抵免

　　C企業(yè)可以選擇分國(guó)不分項(xiàng)或不分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

　　D企業(yè)只能選擇分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

　　參考答案：BC

　　[多選題]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A利息

　　B特許權(quán)使用費(fèi)

　　C租金

　　D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　參考答案：ABC

　　[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　參考答案：ABC

　　[判斷題]居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。()

　　參考答案：對(duì)

　　[判斷題]在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所為納稅地點(diǎn)。()

　　參考答案：錯(cuò)

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