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　　1[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有()。(2017年)

　　A.國有獨資公司

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.高等院校

　　[答案]ABD

　　[解析]企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

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　　2[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準的下列表述中，正確的是()。(2018年)

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　[答案]C

　　3[.多選題]甲公司為居民企業(yè)，2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。(2017年)

　　A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

　　B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

　　C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費

　　D.收取的未到期的包裝物押金

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D：“逾期未退”(而非“收取的未到期”)包裝物押金收入屬于其他收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　4[.單選題]甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅，稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為()萬元。(2018年)

　　A.40

　　B.32

　　C.37.12

　　D.46.4

　　[答案]B

　　[解析]應(yīng)確認企業(yè)所得稅收入金額=45.2÷(1+13%)x80%=32(萬元)。

　　5[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。(2018年)

　　A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　[答案]A

　　[解析](1)選項B：屬于免稅收入;(2)選項CD：屬于應(yīng)稅收入。

　　6[.單選題]某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。(2016年)

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　[答案]A

　　[解析](1)不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)拆舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;(2)交通違章罰款屬于行政責(zé)任性質(zhì)的罰款，不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;(3)對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

　　7[.問答題](2017年)居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。

　　甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：

　　(1)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元;

　　(2)依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元該基金在當(dāng)年未上繳財政。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

　　(1)計算甲公司在渣算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

　　(2)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　(3)甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　[答案](1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=(2000+500)×15%=375(萬元)，實際發(fā)生額400萬元超過了稅前扣除限額，2016年稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為375萬元。

　　(2)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。

　　(3)甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財政，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

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