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　　1.根據(jù)預算法律制度，下列對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督的機關(guān)是(　)。

　　A.地方各級人大及其常委會

　　B.財政部

　　C.全國人民代表大會及其常委會

　　D.全國人民代表大會常委會

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核預算的監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督。

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　　2.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應當進行預算調(diào)整的情形是(　)。

　　A.需要增加預算總支出的

　　B.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

　　C.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的

　　D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預算支出變化的

　　『正確答案』D

　　『答案解析』經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調(diào)整：

　　(1)需要增加或者減少預算總支出的;

　　(2)需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的;

　　(3)需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的;

　　(4)需要增加舉借債務數(shù)額的。

　　3.國務院授權(quán)代表其對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構(gòu)是(　)。

　　A.國務院

　　B.財政部

　　C.地方人民政府

　　D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核履行出資人職責的機構(gòu)。財政部等有關(guān)部門是國務院授權(quán)代表國務院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構(gòu)。

　　4.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時，履行出資人職責的機構(gòu)所享有的權(quán)限是(　)。

　　A.任免企業(yè)的董事長、副董事長、董事和監(jiān)事

　　B.任免企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理

　　C.任免企業(yè)的財務負責人和其他高級管理人員

　　D.向企業(yè)的股東會或者股東大會提出董事、監(jiān)事人選

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。履行出資人職責的機構(gòu)在國有資本控股公司和國有資本參股公司有權(quán)向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選。

　　5.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的表述中，正確的是(　)。

　　A.因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導致轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的實際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，信息預披露時間不得少于20個工作日

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價，不得低于經(jīng)核準或者備案的轉(zhuǎn)讓標的評估結(jié)果的90%

　　C.轉(zhuǎn)讓項目自首次正式披露信息之日起超過6個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序

　　D.新的轉(zhuǎn)讓底價低于評估結(jié)果的95%時，應當經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準單位書面同意

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。選項B：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價，不得低于經(jīng)核準或備案的轉(zhuǎn)讓標的評估結(jié)果。選項C：轉(zhuǎn)讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。選項D：新的轉(zhuǎn)讓底價低于評估結(jié)果的90%時，應當經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準單位書面同意。

　　6.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列對關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項作出的規(guī)定，說法正確的是(　)。

　　A.國家出資企業(yè)申請破產(chǎn)，應當經(jīng)職工代表大會通過

　　B.國有獨資企業(yè)為他人提供大額擔保由董事會討論決定

　　C.國有獨資企業(yè)改制為國有獨資公司，應當由履行出資人職責的機構(gòu)決定

　　D.國有獨資企業(yè)增加或者減少注冊資本，由董事會決定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項。選項A：國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應當聽取企業(yè)工會的意見。選項B：國有獨資企業(yè)為他人提供大額擔保由企業(yè)負責人集體討論決定。選項D：國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責的機構(gòu)決定。

　　7.A公司為研究開發(fā)某項產(chǎn)品技術(shù)，成立了研究開發(fā)小組，王某負責采購工作，張某負責后勤服務工作，李某攻破技術(shù)難題并發(fā)明了該技術(shù)的產(chǎn)品制造方法。該產(chǎn)品技術(shù)的發(fā)明人是(　)。

　　A.A公司

　　B.李某

　　C.王某

　　D.張某

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的主體。只負責組織工作的人、為物質(zhì)技術(shù)條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設計人。發(fā)明人或者設計人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某。

　　8.2017年5月1日，小劉與小蘇口頭達成協(xié)議，將小劉發(fā)明的某軟件專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓給小蘇，雙方于2017年6月1日簽訂書面合同，并于2017年7月1日向?qū)＠诌M行了登記，專利局于2017年7月6日進行了公告。根據(jù)我國專利法律制度的規(guī)定，小蘇取得該專利申請權(quán)的時間為(　)。

　　A.2017年5月1日

　　B.2017年6月1日

　　C.2017年7月1日

　　D.2017年7月6日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。

　　9.甲于2018年3月25日發(fā)明了一項新型器械的生產(chǎn)方法，但未就此申請專利，乙于2018年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產(chǎn)方法，并于2018年10月18日就該項發(fā)明申請專利，甲得知后也于2018年10月20日就該項發(fā)明申請專利。根據(jù)我國《專利法》的規(guī)定，該項發(fā)明的專利應授予(　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.甲和乙共同共有

　　D.甲和乙按份共有

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利申請的“先申請原則”。兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的情況下，對先提出申請的申請人授予專利權(quán)。乙先于甲申請，專利權(quán)應授予乙。

　　10.甲商場在“五一”期間開展“優(yōu)惠萬萬家”促銷活動。有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)甲商場銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場能夠證明該產(chǎn)品的合法來源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。下列表述中，正確的是(　)。

　　A.甲商場可以繼續(xù)銷售該產(chǎn)品

　　B.甲商場應停止銷售該產(chǎn)品，但無需承擔賠償責任

　　C.甲商場不必停止銷售該產(chǎn)品，但應承擔賠償責任

　　D.甲商場應停止銷售該產(chǎn)品并承擔賠償責任

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利侵權(quán)行為。根據(jù)規(guī)定，為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用、許諾銷售或者銷售不知道是未經(jīng)專利權(quán)人許可而制造并售出的專利侵權(quán)產(chǎn)品，能證明該產(chǎn)品合法來源的，仍然屬于侵權(quán)，但不承擔賠償責任。

　　某市區(qū)一電子工業(yè)企業(yè)，2019年取得主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入600萬元，營業(yè)外收入48萬元，投資收益90萬元;發(fā)生主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本400萬元，營業(yè)外支出180萬元;稅金及附加458萬元，管理費用400萬元，銷售費用1000萬元，財務費用150萬元。

　　(1)廣告費支出850萬元，業(yè)務招待費支出50萬元。

　　(2)向個人借款利息支出100萬元，利率超過同期同類銀行貸款利率1倍。

　　(3)工資薪金總額800萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工福利費122萬元，職工教育經(jīng)費65萬元。

　　(4)資產(chǎn)減值準備金支出100萬元，未經(jīng)過核定。

　　(5)投資收益中，國債利息收入50萬元，投資于上市公司取得股息40萬元，該股票持有5個月時賣出。

　　(6)通過教育部門捐贈80萬元，用于小學圖書館建設;非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元。

　　其他資料：2015、2016、2017、2018年待彌補虧損分別是140萬元、240萬元、0萬元、100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料及所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)計算廣告費和業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(2)計算借款利息應調(diào)整的應納稅所得額，并說明理由。

　　(3)計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(4)計算資產(chǎn)減值準備金應調(diào)整的應納稅所得額，并說明理由。

　　(5)計算投資收益應調(diào)整的應納稅所得額，并說明理由。

　　(6)計算該企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅。

　　『正確答案』

　　(1)廣告費支出稅前扣除限額=(5000+600)×15%=840(萬元)，實際發(fā)生廣告費支出850萬元，廣告費支出應調(diào)增應納稅所得額=850-840=10(萬元)。

　　銷售收入的5‰=(5000+600)×5‰=28(萬元)，業(yè)務招待費的60%=50×60%=30(萬元)，稅前準予扣除28萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，所以業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=50-28=22(萬元)。

　　(2)借款利息應調(diào)增應納稅所得額=100×50%=50(萬元)。

　　根據(jù)規(guī)定，向個人的借款利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。

　　(3)工會經(jīng)費稅前扣除限額=800×2%=16萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費為16萬元，可以全額在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整。

　　職工福利費稅前扣除限額=800×14%=112(萬元)，實際發(fā)生的職工福利費為122萬元，應調(diào)增應納稅所得額=122-112=10(萬元);

　　職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=800×8%=64(萬元)，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為65萬元，應調(diào)增應納稅所得額=65-64=1(萬元)。

　　工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共應調(diào)增應納稅所得額=10+1=11(萬元)。

　　(4)資產(chǎn)減值準備金應調(diào)增應納稅所得額為100萬元。

　　根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時不得在稅前扣除。

　　(5)投資收益應調(diào)減的應納稅所得額為50萬元。

　　根據(jù)規(guī)定，國債利息收入，屬于免稅收入，應調(diào)減50萬元;投資于上市公司取得的股息、紅利等投資收益，持有股票期限小于12個月的，不屬于免稅收入，不需要調(diào)整應納稅所得額。

　　(6)①該企業(yè)2019年利潤總額=5000+600+48+90-2800-400-180-458-400-1000-150=350(萬元)。

　?、诰栀浵揞~=350×12%=42(萬元)，實際發(fā)生的捐贈支出80萬元，應調(diào)增的應納稅所得額=80-42=38(萬元)。

　　非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元，不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額20萬元。

　?、蹚浹a虧損前的應納稅所得額=350+10+22+50+100+11-50+38+20=551(萬元)。

　　彌補虧損后的應納稅所得額=551-140-240-100=71(萬元)。

　?、茉撈髽I(yè)2019年應納企業(yè)所得稅=71×25%=17.75(萬元)。

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