2020中級會計財務管理考試試題|答案(9),更多關于中級會計職稱考試試題,請關注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計師”。
1.【單選題】某公司在營運資金管理中,為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性,決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率,據(jù)此判斷,該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。
A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略
B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略
C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略
D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略
2.【判斷題】如果銷售額不穩(wěn)定且難以預測,則企業(yè)應保持較高的流動資產(chǎn)水平。( )
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3.【單選題】下列流動資產(chǎn)融資策略中,收益和風險均較低的是( )。
A.產(chǎn)權匹配融資策略
B.期限匹配融資策略
C.保守融資策略
D.激進融資策略
4.【單選題】某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要,短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要,該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資策略是( )。
A.激進融資策略
B.保守融資策略
C.折中融資策略
D.期限匹配融資策略
5.【單選題】某企業(yè)固定資產(chǎn)為 800 萬元,永久性流動資產(chǎn)為 200 萬元,波動性流動資產(chǎn)為 200 萬元。已知長期負債、自發(fā)性負債和權益資本可提供的資金為 900 萬元,則該企業(yè)采取的是( )。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進融資策略
D.折中融資策略
6.【單選題】企業(yè)在銷售旺季為方便客戶,提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金,該現(xiàn)金持有動機主要表現(xiàn)為( )
A.投機性需求
B.投資性需求
C.交易性需求
D.預防性需求
7.【單選題】運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時,下列公式中,正確的是( )。
A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)
B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉換成本)
D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
8.【單選題】甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理,最低現(xiàn)金持有量 100 萬元,現(xiàn)金返回線 150 萬元,假設某日甲公司的現(xiàn)金余額為 280 萬元,下列操作中正確的是( )。
A.不操作
B.買入有價證券 130 萬元
C.買入有價證券 30
D.買入有價證券 180
9.【多選題】采用存貨模型確定目標現(xiàn)金余額時,考慮的現(xiàn)金持有成本包括( )。
A.機會成本
B.管理成本
C.交易成本
D.短缺成本
10.【多選題】下列各項關于現(xiàn)金周轉期的表述中,正確的有( )。
A.減慢支付應付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉期
B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉期
C.現(xiàn)金周轉期一般短于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和
D.現(xiàn)金周轉期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段
1.【答案】A
【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下,企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率,可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項A是正確的。
2.【答案】√
【解析】如果銷售額不穩(wěn)定而且難以預測,就會存在顯著的風險,從而必須保證一個高的流動資產(chǎn)水平,維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。
3.【答案】C
【解析】保守型融資策略融資,是一種低風險、低收益的融資策略。
4.【答案】B
【解析】長期資金提供了部分波動性流動資產(chǎn),短期融資滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要,說明長資短用,是保守型融資策略。
5.【答案】C
【解析】永久性資產(chǎn)=800+200=1000(萬元),長期來源 900 萬元,說明有 100 萬元永久資產(chǎn)由短期來源解決,即短資長用,屬于激進融資策略。
6.【答案】C
【解析】企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)為方便客戶提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金,是為了滿足銷售旺季的正常周轉,因此該現(xiàn)金持有動機主要表現(xiàn)為交易性需求。
7.【答案】B
【解析】在成本模型下,最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。本題的答案為選項 B。
8.【答案】B
【解析】上限=3×150-2×100=250(萬元),甲公司持有 280 萬,超過上限,應買入有價證券,回到返回線,即買入 280-150=130(萬元)。
9.【答案】AC
【解析】存貨模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機會成本和交易成本。
10.【答案】ACD
【解析】現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期,所以選項 A、
C 正確,選項 B 不正確;現(xiàn)金周轉期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,所以選項 D 正確。
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