2020中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》提分習(xí)題及答案(13)

2020-07-07 13:11:00        來源:網(wǎng)絡(luò)

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  二、多項選擇題

  13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率的有( )。

  A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

  B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系,就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

  C.獲得中國居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東

  D.取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

  【正確答案】ACD

  【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所“沒有”實際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

  A.逾期償還貸款的銀行罰息

  B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整,對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息

  D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

  【正確答案】BCD

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )。

  A.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

  B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

  C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

  【正確答案】ABD

  【答案解析】采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn),包括:(1)由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

  16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有( )。

  A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

  D.采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

  【正確答案】ABD

  【答案解析】選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項D,應(yīng)該是60%。

  17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)中,屬于居民企業(yè)的有( )。

  A.依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

  B.在英國注冊,但是實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

  C.在德國注冊且實際管理機(jī)構(gòu)也在德國,但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)

  D.在美國注冊成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi),但是在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)

  【正確答案】AB

  【答案解析】選項A,依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè),屬于居民企業(yè);選項B,依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè),屬于居民企業(yè)。選項CD屬于非居民企業(yè)。

  18.下列可作為稅金單獨在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

  A.車船稅

  B.土地使用稅

  C.消費稅

  D.教育費附加

  【正確答案】CD

  【答案解析】企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計入管理費用中扣除的,不再作為稅金單獨扣除。

  19.關(guān)于收入的確認(rèn)時間,下列說法正確的有( )。

  A.銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認(rèn)收入

  B.對于宣傳媒介的收費,應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認(rèn)收入

  C.藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認(rèn)收入

  D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

  【正確答案】ABD

  【答案解析】藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項在相關(guān)活動發(fā)生時分別確認(rèn)收入。

  20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有( )。

  A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽

  B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除

  C.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除

  D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

  【正確答案】AB

  【答案解析】無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等,其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

  21.下列關(guān)于所得來源地的確定,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

  A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

  B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

  C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

  D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

  【正確答案】ABD

  【答案解析】選項C,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“轉(zhuǎn)讓”動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

  22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法正確的有( )。

  A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納

  B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

  C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

  D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納

  【正確答案】BCD

  【答案解析】選項A,對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。


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    主講中級經(jīng)濟(jì)法

    12年教學(xué)經(jīng)驗,中國注冊會計師,美國注冊管理會計師,國際注冊會計師,雙一流大學(xué)會計系碩士研究生,高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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