【營運(yùn)資金的概念和特點】
1、營運(yùn)資金的概念
營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金概念是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金概念是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念
(1)流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點
(2)流動負(fù)債具有成本低、償還期短的特點
以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),可以將流動負(fù)債分成自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的流動負(fù)債。如短期銀行借款等
2、營運(yùn)資金的特點
(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性
(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性
(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性
(4)營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
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