?、?監(jiān)管談話

　?、?出具警示函

　　Ⅲ.重點關(guān)注

　?、?責令公開說明

　?、?認定不適當人選

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　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第66條規(guī)定，保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人和內(nèi)核負責人違反本辦法，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責令改正，并對其采取監(jiān)管談話、重點關(guān)注、責令進行業(yè)務(wù)學習、出具警示函、責令公開說明、認定為不適當人選等監(jiān)管措施;依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進行處罰;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究其刑事責任。

　　7. 關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有(　　)。

　?、?乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)給乙公司

　?、?企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時按當日該金融資產(chǎn)的公允價值回購

　?、?企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時與買入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項重大價外期權(quán)

　?、?企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)

　　Ⅴ.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時按固定價格將該金融資產(chǎn)回購

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　?、耥?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方是轉(zhuǎn)出方的子公司，從而應(yīng)納入轉(zhuǎn)出方的合并財務(wù)報表。從合并財務(wù)報表的意義上，這種情況下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移屬于內(nèi)部交易，不存在終止確認問題。Ⅳ、Ⅴ兩項表明企業(yè)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬，不應(yīng)當終止確認相關(guān)金融資產(chǎn)。

　　8. 下列金融資產(chǎn)中，作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是(　　)。

　?、?企業(yè)購入有公開報價但不準備隨時變現(xiàn)的A公司5%的流通股票

　?、?企業(yè)購入有意圖和能力持有至到期的B公司債券

　　Ⅲ.企業(yè)購入沒有公開報價且不準備隨時變現(xiàn)的A公司5%的股權(quán)

　?、?企業(yè)從二級市場購入準備隨時出售的普通股股票

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ

　　C. Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　根據(jù)現(xiàn)行準則，對于不具有控制、共同控制或者重大影響的權(quán)益性投資，不管其在活躍市場上有沒有報價，也不管其公允價值能不能可靠計量，均劃分為“金融資產(chǎn)”(一般情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融資產(chǎn)”)。

　　9. 關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是(　　)。

　?、?持有待售的固定資產(chǎn)，是指在當前狀況下準備出售的固定資產(chǎn)

　?、?持有待售的固定資產(chǎn)賬面價值高于重新預(yù)計的凈殘值的金額計入當期損益

　?、?企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

　?、?劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　Ⅰ項，持有待售固定資產(chǎn)是指在當前狀況下僅根據(jù)出售同類固定資產(chǎn)的慣例就可以直接出售且極可能出售的固定資產(chǎn)。

　　10. 下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的有(　　)。

　?、?融資租入的固定資產(chǎn)

　?、?按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　?、?大修理停用的固定資產(chǎn)

　?、?持有待售的固定資產(chǎn)

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　?、蝽棧匆?guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地和已提足折舊的固定資產(chǎn)是不需計提折舊;Ⅳ項，固定資產(chǎn)終止確認時或劃分為持有待售非流動資產(chǎn)時停止計提折舊。

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