A. 2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

　　B. 2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30%

　　C. 2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

　　D. 2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

　　【答案】　D

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部分資料預(yù)覽

　　【解析】

　　《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IPO第一套財務(wù)指標要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計≥1000萬元;第二套財務(wù)指標要求：最近1年盈利，且最近1年營業(yè)收入≥5000萬元。A項，2014年凈利潤扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為-100萬元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負數(shù)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財務(wù)指標。B項，最近2年凈利潤分別為-150萬元、100萬元，沒有連續(xù)2年盈利;雖然最近1年盈利，但最近1年營業(yè)收入是否≥5000萬元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件。C項，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財務(wù)指標“2年凈利潤合計≥1000萬元”的要求，且最近1年的營業(yè)收入不明確，也不符合第二套財務(wù)指標要求。D項，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元≥2000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件中對凈資產(chǎn)的要求。

　　17. 某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%，準備發(fā)行后降到60%，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為(　　)億元

　　A. 5

　　B. 10

　　C. 12.5

　　D. 8

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　解法一：發(fā)行后總股本=4×75%÷60%=5(億股);本次發(fā)行數(shù)量=5-4=1(億股)。發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2÷5)×25×1=10(億元)。

　　解法二：募集資金總額與發(fā)行股份數(shù)是沒有關(guān)系的，影響募集資金的因素有：①發(fā)行前一年的凈利潤;②發(fā)行的市盈率;③本次發(fā)行數(shù)量占比發(fā)行前(或發(fā)行后)數(shù)量的比例。募集資金總額=發(fā)行前一年的凈利潤×本次發(fā)行量占比發(fā)行后數(shù)量的比例×市盈率=2×(1÷5)×25=10(億元)。

　　18. 以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為(　　)。

　　A. 發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明

　　B. 主管稅收征管機構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

　　C. 發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)

　　D. 發(fā)行人的歷次驗資報告

　　【答案】　A

　　【解析】

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》(2006年修訂)，主板上市申請文件目錄中與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件包括：①發(fā)行人關(guān)于最近3年及1期的納稅情況的說明;②發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告);③發(fā)行人的歷次驗資報告等。這些都屬于必須提交的文件。關(guān)于本次發(fā)行募集資金運用必須提交的文件包括：①募集資金投資項目的審批、核準或備案文件;②發(fā)行人擬收購資產(chǎn)(或股權(quán))的財務(wù)報表、資產(chǎn)評估報告及審計報告;③發(fā)行人擬收購資產(chǎn)(或股權(quán))的合同或合同草案。據(jù)此，“發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明”不是必須提交的文件。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》(2014年修訂)，創(chuàng)業(yè)板上市申請文件目錄中與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件同主板相同，而關(guān)于本次發(fā)行募集資金運用的文件則多出“發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明”。

　　19. 證券發(fā)行審核過程中，需要進行預(yù)先披露的文件是(　　)。

　　A. 招股說明書摘要

　　B. 招股說明書(申報稿)

　　C. 發(fā)行保薦書

　　D. 發(fā)行保薦工作報告

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2015年修訂)第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書(申報稿)在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間?！妒状喂_發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第39條也有類似規(guī)定。根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2013]328號)，保薦機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)定的時點要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書(申報稿)和承諾函等。

　　20. 創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產(chǎn)4億元，最近1期末凈資產(chǎn)6億元，則以下非公開發(fā)行股票方案適用簡易程序的有(　　)。

　　A. 本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

　　B. 本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

　　C. 本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元

　　D. 本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元

　　【答案】D

　　【解析】

　　《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條第1款規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外。

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