1. 某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券,發(fā)行時主體評級為AA+,債項評級為AAA,面向公眾投資者公開發(fā)行,在上交所上市流通;存續(xù)期內(nèi),主體債項評級被下調(diào)至AA,評級展望為負(fù)面,正確的有( )。
?、?投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者
Ⅱ.投資者范圍保持不變
?、?無法采用競價交易
Ⅳ.可進(jìn)行新質(zhì)押式回購
?、?將面臨交易所債券風(fēng)險提示
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A. Ⅰ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】A
【考點】
發(fā)行公司債券的投資者范圍;
【解析】
《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第18條規(guī)定,資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行:①發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實;②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評級達(dá)到AAA級;④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者;僅面向合格投資者公開發(fā)行的,中國證監(jiān)會簡化核準(zhǔn)程序。
2. 甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司,收購報告書部分內(nèi)容如下:
(1)預(yù)定收購10000萬股,比例為30%;
(2)收購期限為2016年7月1日~2016年8月26日(8月22日~8月26日均為交易日);
(3)要約收購價格為10元/股。
則下列說法正確的有( )。
Ⅰ.丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告,以每股15元價格收購乙公司
Ⅱ.要約收購期間,乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職
Ⅲ.2016年8月10日,甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元/股的價格,收購丙公司所持乙公司1%股份
?、?2016年8月10日,甲公司可以變更要約收購價格為11元/股
?、?2016年8月22日,已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對要約的接受
A. Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】C
【考點】
要約收購;
【解析】
根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下:
?、耥棧?0條第3款規(guī)定,發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告,并應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務(wù)。該項丁公司競發(fā)出爭要約的提示性公告的時間在要約收購期限屆滿前15日內(nèi)。
?、蝽棧?4條規(guī)定,在要約收購期間,被收購公司董事不得辭職。
Ⅲ項,第38條規(guī)定,采取要約收購方式的,收購人作出公告后至收購期限屆滿前,不得賣出被收購公司的股票,也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。在要約收購期限屆滿前甲公司不得采取要約規(guī)定以外的形式收購丙公司所持乙公司股份。
?、繇棧?0條第1款規(guī)定,收購要約期限屆滿前15日內(nèi),收購人不得變更收購要約;但是出現(xiàn)競爭要約的除外。該項變更收購要約的時間在收購期限屆滿前15日外。
?、蹴棧?2條規(guī)定,在要約收購期限屆滿前3個交易日前,預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù),證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)受要約股東的撤回申請接觸對預(yù)受要約股票的臨時保管。在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi),預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受。該項時間在要約收購期限屆滿前3個交易日外,已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對要約的接受。
3. 外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說法,正確的有( )。
?、?外國投資者應(yīng)當(dāng)聘請在中國注冊登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問
?、?外商投資公司的股權(quán)不得用于出資
?、?房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資
Ⅳ.已被設(shè)立質(zhì)權(quán)的股權(quán)不得用于出資
?、?境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
【考點】
外國投資者股權(quán)并購所涉及到的股權(quán);
【解析】
《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第27條規(guī)定,本章所稱外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司,系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán),或者境外公司以其增發(fā)的股份,作為支付手段,購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。
第29條規(guī)定,外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán),應(yīng)符合以下條件:
(一)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;
(二)無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制;
(三)境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(柜臺交易市場除外)掛牌交易;
(四)境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。
前款第(三)、(四)項不適用于本章第三節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。
第30條規(guī)定,外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司,境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當(dāng)聘請在中國注冊登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問。
4. 上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括( )。
Ⅰ.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股
?、?上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司
Ⅲ.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司
?、?以減少注冊資本為目的回購普通股的,公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段
?、?以減少注冊資本為目的回購普通股在回購方案實施完畢后,公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】D
【考點】
上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的情形;
【解析】
《優(yōu)先股試點管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第97號)第26條規(guī)定,上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一:①其普通股為上證50指數(shù)成份股;②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司;③以減少注冊資本為目的回購普通股的,可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段,或者在回購方案實施完畢后,可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。
5. 公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元,還需要投入240萬元,自籌120萬,申請政府補(bǔ)貼120萬元。公司與政府達(dá)成協(xié)議,補(bǔ)貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元,驗收完成補(bǔ)貼60萬元。2013年達(dá)成協(xié)議后支付60萬,在2015年1月1日完成驗收,收到60萬元,以下正確的是( )。
Ⅰ.2013年收到60萬,影響損益60萬元
Ⅱ.2013年收到60萬,影響損益30萬元
Ⅲ.2015年影響損益60萬元
?、?2016年影響損益30萬元
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅳ
【答案】 B
【考點】
政府補(bǔ)助;
【解析】
企業(yè)取得針對綜合性項目的政府補(bǔ)助,需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分,分別進(jìn)行會計處理。收到的開發(fā)階段補(bǔ)貼60萬元屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)在收到時確認(rèn)為遞延收益,在開發(fā)階段進(jìn)行分?jǐn)偺幚?。驗收階段收到的補(bǔ)助屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)在收到時確認(rèn)為當(dāng)期損益。
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