16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是( )。

　　A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　D.依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

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　　17.下列項(xiàng)目中，不視同銷售確認(rèn)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品用于贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　B.企業(yè)將自產(chǎn)的水泥用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程

　　C.企業(yè)將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境外的分支機(jī)構(gòu)

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)作出分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　19.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2015年度收入總額300萬元，成本費(fèi)用支出總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.25

　　B.35.29

　　C.8.82

　　D.11.25

　　20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.高校教師為出版社審稿取得的所得

　　B.任職于報(bào)社的記者在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　C.任職于報(bào)社的保潔人員在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得

　　21.下列各項(xiàng)中，對(duì)于個(gè)人取得的所得，需要繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

　　B.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)

　　C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　D.企業(yè)采取買一贈(zèng)一方式銷售貨物，個(gè)人取得的贈(zèng)品所得

　　22.2015年11月中國公民王某在英國取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元?；貒螅槍?duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　23.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起( )日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　24.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)( )批準(zhǔn)。

　　A.國家稅務(wù)局

　　B.財(cái)政部

　　C.省級(jí)人民政府

　　D.縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè);(2)選項(xiàng)D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)BD：除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)AC：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19.

　　【答案】C

　　【解析】由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確而收入總額不能準(zhǔn)確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(萬元);該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82(萬元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：教師與出版社不具有雇傭關(guān)系、審稿只是一項(xiàng)偶然性勞務(wù)、且并沒有出版發(fā)表，所以屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)BC：記者和保潔人員雖然同為報(bào)社的職工，但是記者發(fā)表文章是其基本職能，而保潔人員并不是，所以記者所得屬于工資薪金所得、保潔人員所得屬于稿酬所得;選項(xiàng)D：出版社的性質(zhì)不同于報(bào)社、雜志社，其與專業(yè)作者是一種“合作”關(guān)系，而非任職受雇，所以其所得屬于稿酬所得。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　22.

　　【答案】B

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)>在英國繳納的個(gè)人所得稅5000元，所以該項(xiàng)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳5000元的個(gè)人所得稅;來自意大利的中獎(jiǎng)收入應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，偶然所得的抵免限額=10000×20%=2000(元)<在意大利繳納的個(gè)人所得稅2500元，不需要在我國補(bǔ)稅。所以王某的境外所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5000元。

　　23.

　　【答案】D

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

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