增值稅銷項稅額抵減會計分錄是什么

2020-04-09 17:52:59        來源：

　　增值稅銷項稅額抵減會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　次月繳納時:

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末，增值稅為多交：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫時：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細科目出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。

　　對按批準數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額;對按退稅申報數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。


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  • Tracy
    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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  • 魏文君
    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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