【例題】
2018年12月甲公司銷售一批商品給乙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為32萬元,貨款尚未收到。由于乙公司到期無力支付款項(xiàng),2019年2月甲公司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)土地使用權(quán)用于抵償債務(wù)。乙公司土地使用權(quán)賬面原值為200萬元,已計(jì)提累計(jì)攤銷80萬元,公允價(jià)值為160萬元(等于計(jì)稅價(jià)格),增值稅稅額為16萬元;甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提了20萬元的壞賬準(zhǔn)備,假設(shè)不考慮其他因素影響。甲公司和乙公司有關(guān)債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理表述正確的有( )。
A.乙公司債務(wù)重組利得為56萬元
B.乙公司處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得40萬元
C.甲公司債務(wù)重組損失為36萬元
D.甲公司沖減信用減值損失為10萬元
正確答案:ABC
【知識(shí)點(diǎn)】以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理
答案解析:乙公司債務(wù)重組利得=232-(160+16)=56(萬元),選項(xiàng)A正確;處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得=160-|(200-80)=40(萬元),選項(xiàng)B正確;甲公司債務(wù)重組損失=232-(160+16)-20=36(萬元),計(jì)入營業(yè)外支出,選項(xiàng)C正確,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【問題】求本題分錄,謝謝老師?
【答疑】尊敬的學(xué)員您好:
甲公司:
借 無形資產(chǎn) 160
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16
壞賬準(zhǔn)備 20
營業(yè)外支出 36
貸 應(yīng)收賬款 232
乙公司:
借 應(yīng)付賬款 232
累計(jì)攤銷 80
貸 無形資產(chǎn) 200
資產(chǎn)處置損益 40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16
營業(yè)外收入 56
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