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? ? ? ?愛寶公司是B國一家嬰幼兒用品生產商，公司的產品包括嬰兒床、嬰兒車、嬰幼兒學習及個人衛(wèi)生用品等，產品主要在B國內銷，B國近年生育率一直處于高位，為嬰幼兒用品市場創(chuàng)造了不少商機。?

? ? ? ?最近，愛寶公司的客戶服務單位分別從互聯(lián)網及投訴信件兩個途徑，收到15宗與其剛推出市場三個月的新型號嬰兒車（產品編號AB2202）有關的客戶投訴。對于這些投訴，客戶服務部主管已經向愛寶公司的運營部主管張大宏通報，投訴內容主要是嬰兒車的前扶手及兩側的金屬鉸鏈容易卡住小孩的手指甚至脖子而導致嬰兒受傷。?

? ? ? ?張大宏針對客戶投訴與產品設計部主管胡總和生產部主管劉總商討該新型號嬰兒車在產品設計或生產程序上是否有改進的必要。在討論過程中，胡總及劉總堅持AB2202號嬰兒車的設計與生產程序沒有問題，雖然B國沒有任何針對該產品的設計及安全標準，但依據他們多年的工作經驗，AB2202號嬰兒車的設計與生產程序不會對嬰兒產生任何安全問題。?

? ? ? ?此后，張大宏仍然非常擔憂這類投訴會接踵而至，如果那樣局面將可能一發(fā)而不可收拾，因為B國嬰兒用品質量始終是公眾非常關注的問題。兩個星期后，張大宏收到客戶服務部主管的電郵，告知對AB2202型號嬰兒車的投訴又增加了7宗，同時公司還收到報社記者對相關投訴的查詢，公司在互聯(lián)網上也發(fā)現(xiàn)有關投訴的言論。

MT公司成立于1998年，是一家專門從事通信產品研發(fā)、生產及銷售的國際化高科技通信公司。2000年MT公司在美國納斯達克成功上市，當年營業(yè)額僅0.76億美元，上市后MT公司抓住了電信改革后中國電信和中國網通進軍移動通信市場的需求和機遇，大力發(fā)展小靈通業(yè)務，從此進入了“無競爭”的細分市場，其銷售額也在7年內增長過百倍，公司的員工數(shù)量也在急劇膨脹，從2000年的500人增長到2007年的7000多人。MT公司的高管多為技術人員出身制度管理公司”的概念相對薄弱。業(yè)務的飛速增長使公司來不及建立新的政策和程序，導致聘任的員工不具備充分的勝任能力。例如該公司的財務人員缺乏必要的專業(yè)訓練，財務報告多次出現(xiàn)違規(guī)和虛假等問題。公司后來還發(fā)現(xiàn)公司出納張某并不具備會計從業(yè)資格證，卻因為財務經理的親屬關系就進入公司上崗工作。很多子公司也存在失控的問題，如子公司A在事先未上報總部的情況下，以MT公司名義與客戶簽訂了有償服務合同，而該客戶本應有義務為MT公司提供這項服務；又如，子公司B與客戶簽訂合同后，發(fā)現(xiàn)該客戶無法履約被證明是一家無資質的皮包公司。隨著公司小靈通業(yè)務的急劇萎縮與戰(zhàn)略轉型的受挫，公司很多員工紛紛跳槽，少數(shù)業(yè)務骨干還帶走了一些公司客戶、技術秘密和商業(yè)秘密到公司的競爭對手，給MT公司帶來了很大的損失，其銷售業(yè)績與財務狀況不斷惡化，并于2012年被納斯達克摘牌而黯然退市。

? ? ? ?甲公司銷售環(huán)節(jié)的內部控制制度為：設立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策；銷售部經理對40萬元以內的賒銷業(yè)務有權批準，并根據具體情況確定產品售價。由于人手緊張,大宗銷售都是由業(yè)務員甲與客戶談判并簽訂合同。沒有簽訂合同的購買方提貨的銷售業(yè)務直接由財務部收款后開具提貨單據和發(fā)票，客戶自行提貨；貨到付款的業(yè)務由銷售業(yè)務員乙負責到購買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據轉交財務部。財務部經理保管所有票據,并有權決定應收票據是否貼現(xiàn)。
? ? ? ?某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：
? ? ?（1）銷售部經理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準向該客戶賒銷35萬元的業(yè)務，后來該款項遲遲未能收到,財務部證實該企業(yè)財務狀況惡化，當時已經有數(shù)筆貨款沒有如期支付了。
? ? ?（2）另一新客戶要求簽訂3年期供貨合同，3年中每月末按照市場價格90萬元購貨，提供下一批貨物時清償上一批貨物款項。由于企業(yè)銷售政策中沒有此類情況，銷售部經理向總經理請示，總經理當即決定簽署該合同。一個月后，該客戶未能還款，公司調查，發(fā)現(xiàn)該客戶并無償還能力。