? ? ? ?甲公司銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度為:設(shè)立銷(xiāo)售部,處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策;銷(xiāo)售部經(jīng)理對(duì)40萬(wàn)元以?xún)?nèi)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn),并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。由于人手緊張,大宗銷(xiāo)售都是由業(yè)務(wù)員甲與客戶(hù)談判并簽訂合同。沒(méi)有簽訂合同的購(gòu)買(mǎi)方提貨的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)直接由財(cái)務(wù)部收款后開(kāi)具提貨單據(jù)和發(fā)票,客戶(hù)自行提貨;貨到付款的業(yè)務(wù)由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)到購(gòu)買(mǎi)方收款,并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù),并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。
? ? ? ?某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
? ? ?(1)銷(xiāo)售部經(jīng)理憑某一老客戶(hù)以前給其留下的良好印象批準(zhǔn)向該客戶(hù)賒銷(xiāo)35萬(wàn)元的業(yè)務(wù),后來(lái)該款項(xiàng)遲遲未能收到,財(cái)務(wù)部證實(shí)該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化,當(dāng)時(shí)已經(jīng)有數(shù)筆貨款沒(méi)有如期支付了。
? ? ?(2)另一新客戶(hù)要求簽訂3年期供貨合同,3年中每月末按照市場(chǎng)價(jià)格90萬(wàn)元購(gòu)貨,提供下一批貨物時(shí)清償上一批貨物款項(xiàng)。由于企業(yè)銷(xiāo)售政策中沒(méi)有此類(lèi)情況,銷(xiāo)售部經(jīng)理向總經(jīng)理請(qǐng)示,總經(jīng)理當(dāng)即決定簽署該合同。一個(gè)月后,該客戶(hù)未能還款,公司調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該客戶(hù)并無(wú)償還能力。
【簡(jiǎn)答題】
說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題。