材料全屏
某高檔化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2018年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)已稅香水精,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅額24萬(wàn)元。當(dāng)期領(lǐng)用80%投入高檔香水的生產(chǎn)。
(2)銷(xiāo)售高檔化妝品禮盒取得不含稅收入1 300萬(wàn)元。將280套同款化妝品禮盒用于抵頂所欠其他公司的材料款38萬(wàn)元。該化妝品禮盒平均售價(jià)1 300元/套,最低售價(jià)1 200元/套,最高售價(jià)1 400/套,上述價(jià)格均為不含稅價(jià)。
(3)當(dāng)期生產(chǎn)的高檔香水全部入庫(kù),75%對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售收入750萬(wàn)元;剩余25%發(fā)給職工作為五一節(jié)日禮品。
(4)將自產(chǎn)的高檔口紅作為推廣贈(zèng)送給客戶(hù),成本為255萬(wàn)元。該口紅為尚未上市的新品,暫無(wú)定價(jià)。
已知化妝品成本利潤(rùn)率為10%;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
26
【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。