計算該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
要求:計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
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【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
計算該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
煙草公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=15×(1+20%)×16%=2.88(萬元),
可抵扣進(jìn)項稅額=2.88+(12+1.2)×(1+20%)×12%+3×16%=5.26(萬元),
增值稅銷項稅額=(16+50)×16%=10.56(萬元),
該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=10.56-5.26=5.3(萬元)。
【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。
多做幾道
要求:計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
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