某民營(yíng)科技公司工程師汪先生2015年除每月應(yīng)稅工資6000元之外,還有以下收入:(1)12月份取得2015年全年一次性獎(jiǎng)金收入22800元 。(2)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃 。3月8日,該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股,授予價(jià)2 .5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2015年11月8日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓 。(3)11月1日公司股票在境外上市,11月8日汪先生以授予價(jià)購買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格4元 。(4)12月25日,汪先生又將持有的境外上市股票中的10000股出售,每股公開市場(chǎng)價(jià)格10元 。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算汪先生12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算汪先生3月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算汪先生11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算汪先生12月份出售股票應(yīng)納個(gè)人所得稅 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。