某食品零售商是增值稅一般納稅人,2016年5月末留抵稅額5000元.6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(l)購(gòu)入食品添加劑一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,增值稅稅款1700元。(2)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批大麥由于管理不善丟失,賬面成本5406元(含運(yùn)費(fèi)186元)。(3)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元,另支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)254.55元,取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買包裝物一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)款30000元,增值稅稅款900元,款項(xiàng)已付。(5)銷售玉米渣,取得含稅收入45000元;銷售切面,取得含稅收入20000元;銷售餃子取得含稅收入2800元;銷售速凍餃子,取得含稅收入70200元。(6)轉(zhuǎn)讓2012年自建的倉(cāng)庫(kù)一棟,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,取得價(jià)稅合計(jì)收入5000000元。(7)進(jìn)口食品加工機(jī)一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格20000元,關(guān)稅稅率6%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后,海關(guān)放行并填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書。(8)轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)入的已使用過(guò)的設(shè)備l臺(tái),原值100萬(wàn)元,扣除折舊的賬面凈值90萬(wàn)元,按照市場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)讓獲取含稅收入70萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:該零售商未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠;上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)期抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計(jì)數(shù)為( )元。A.3400B.3604C.3956D.4804(2)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)為( )元。A.1238154B.1237421C.12388D.1247922(3)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為( )元。A.25730593B.509832C.5612D.10336.72
2013年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)束重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報(bào)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進(jìn)口時(shí),海關(guān)審定的完稅價(jià)格為300萬(wàn)元.2013年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報(bào)辦理補(bǔ)繳關(guān)稅手續(xù)時(shí),該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅多少萬(wàn)元?
某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔(dān)原料包裝費(fèi),另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購(gòu)代理人支付購(gòu)貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)扣其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣,進(jìn)口后另發(fā)生運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)300元人民幣,計(jì)算進(jìn)口該批化工原料關(guān)稅的完稅價(jià)格為多少元?
我國(guó)某納稅人(在我國(guó)適用25%的所得稅稅率)有來(lái)自A國(guó)的應(yīng)稅所得50萬(wàn)元和來(lái)自B國(guó)的應(yīng)稅所得80萬(wàn)元,則其分國(guó)抵免限額為:
我國(guó)某納稅人(在我國(guó)適用25%的所得稅稅率)有來(lái)自A國(guó)的應(yīng)稅所得50萬(wàn)元和來(lái)自B國(guó)的應(yīng)稅所得80萬(wàn)元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購(gòu)買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價(jià)款106000元,另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元,代收保險(xiǎn)費(fèi)352元,支付購(gòu)買工具件和零配件價(jià)款2035元,車輛裝飾費(fèi)250元。收到有關(guān)票據(jù)。計(jì)算車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。