掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

[答案]

(l)D

(2)A；

(3)D；

(4)B

[解析]

本題考查收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白{酉換取生產(chǎn)資料或消費資料的計算；委托加工白酒應(yīng)納消費稅的計算；核定抵扣增值稅進(jìn)項稅的計算。分解計算：

業(yè)務(wù)(1)：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2340÷(1+17%)=679000（元）

2340元包裝物押金收到就要價稅分離計人銷售額。

增值稅銷項稅；679000×17%=115430（元）

消費稅；(35+3)×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）

業(yè)務(wù)(2)：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。

消費稅計稅銷售額=19500×2=39000（元）

消費稅；2×l000+39000×20%,=2000+7800=9800（元）

增值稅銷項稅；19000x2×17%=6460（元）

外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能柢扣增值稅進(jìn)項稅。

業(yè)務(wù)(3)：

計稅銷售額=19000×(3+7)=190000（元）

增值稅銷項稅；l90000×17%=32300（元）

消費稅=10×l000+190000×20%=10000+38000=48000（元）

業(yè)務(wù)(4)：

增值稅進(jìn)項稅=7020÷(1+17%)×17%=1020（元）

計稅銷售額=2457×6÷(1+17%)=12600（元）

增值稅銷項稅=12600xl7%=2142（元）

糠麩白酒按照其他酒征收消費稅，稅率10%

消費稅=12600×10%=1260（元）

業(yè)務(wù)(5)：

增值稅進(jìn)項稅=540xll%+1020=59.4+1020=1079.4（元）

代收代繳消費稅按照B灑廠同類價格，不必組價：

消費稅定額稅；5×1000=5000（元）

代收代繳消費稅=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）

業(yè)務(wù)(6)：

計稅銷售額=35100×5.5÷(1+17%)=165000（元）

增值稅銷項稅=165000×17%=28050（元）

核定抵扣進(jìn)項稅計算過程：

高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）

允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅；14.3×3650×17%／(1+17%)=7583.89（元）

消費稅=5.5×1000+165000×20%=5500+33000=38500（元）

【具體計算】

(l)A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1260+38500=271360（元）

(2)A酒廠被受托方代收代繳的消費稅為20500元

(3)當(dāng)期進(jìn)項稅=1020+1079.4+7583.89=9683.29（元）

(4)當(dāng)期銷項稅=115430+6460+32300+2142+28050=184382（元）

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=184382-9683.29=174698.71（元）。