題目

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經濟活動：（1）1月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為16萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質量不符合要求，要求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經確認了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額。（3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬元（不含稅），成本為8萬元。（4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產租金收入6萬元，罰款收入3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。1.針對資料(1)，甲公司下列會計處理中正確的是（　?。?/span>

  • A

    確認主營業(yè)務收入425萬元

  • B

    確認主營業(yè)務成本300萬元

  • C

    在收到貨款時確認財務費用4.25萬元

  • D

    在收到貨款時確認銀行存款488.75萬元

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A,B,C,D

甲公司的賬務處理如下：
1月10日實現(xiàn)銷售時：
借：應收賬款　　　　　　　　　　493
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　425
　　   應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 68
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　300
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　300
1月25日收到貨款時：
借：銀行存款　　　　　　　　　　488.75
　　財務費用　　　　　　　　　　　4.25
　貸：應收賬款　　　　　　　　　493
選項ABCD均正確。

多做幾道

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產車間，采用交互分配法分配輔助生產費用。輔助生產車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產車間發(fā)生的費用及提供的產品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）3.對內交互分配的會計分錄應該是（　?。?/span>

  • A

    借：生產成本——輔助生產成本——機修車間 600　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間 140　 貸：生產成本——輔助生產成本——機修車間 140　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600

  • B

    借：生產成本——輔助生產成本——機修車間 140　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600　 貸：生產成本——輔助生產成本——機修車間140　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600

  • C

    借：生產成本——輔助生產成本——機修車間　14　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336　 貸：生產成本——輔助生產成本——機修車間14　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336

  • D

    借：生產成本——輔助生產成本——機修車間 336　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間　14　 貸：生產成本——輔助生產成本——機修車間　14　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產車間，采用交互分配法分配輔助生產費用。輔助生產車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產車間發(fā)生的費用及提供的產品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）2.對內交互分配時，機修車間和供電車間的費用分配率分別為（　?。?。

  • A

    2.5、150

  • B

    2.8、120

  • C

    2.8、150

  • D

    2.5、120

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產車間，采用交互分配法分配輔助生產費用。輔助生產車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產車間發(fā)生的費用及提供的產品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）1.交互分配法分配輔助生產費用的特點有（　?。?。

  • A

    通過兩次分配完成

  • B

    第一次分配將輔助生產費用在輔助生產車間之間進行交互分配

  • C

    第二次分配將交互前的費用加上交互分配轉入的費用在輔助生產車間以外的各受益單位之間進行分配

  • D

    分配的結果最準確

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產車間，采用交互分配法分配輔助生產費用。輔助生產車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產車間發(fā)生的費用及提供的產品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）5.對外分配時，計入制造費用的金額是（　?。┤f元。

  • A

    2581.33

  • B

    2997.40

  • C

    1830.80

  • D

    4036.70

A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用16%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：單位：萬元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入1650主營業(yè)務成本1320其他業(yè)務收入160其他業(yè)務成本85稅金及附加26銷售費用42管理費用38財務費用19營業(yè)外收入90營業(yè)外支出782019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏健＃?）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發(fā)放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）4.A公司2019的所得稅費用金額是（　　）萬元。

  • A

    77

  • B

    76.75

  • C

    67

  • D

    92

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