A公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用16%的增值稅稅率,售價中均不包含增值稅,商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn),2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元,適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關(guān)科目累計發(fā)生額如下表所示:單位:萬元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入1650主營業(yè)務(wù)成本1320其他業(yè)務(wù)收入160其他業(yè)務(wù)成本85稅金及附加26銷售費用42管理費用38財務(wù)費用19營業(yè)外收入90營業(yè)外支出782019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項:(1)12月5日,向甲公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為9.6萬元,銷售商品實際成本為45萬元??铐椛形词盏健#?)12月7日,向乙公司銷售材料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元,增值稅稅額為3.2萬元,銷售材料實際成本為18萬元,收到貨款存入銀行。(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,該批產(chǎn)品市場售價5萬元(不含增值稅),成本3萬元。(4)12月31日,確認本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅2萬元,教育費附加1萬元。(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。(6)2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。(7)A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積,按照5%提取任意盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)4.A公司2019的所得稅費用金額是( )萬元。
- A
77
- B
76.75
- C
67
- D
92